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成本管理制度

时间：2025-10-04 11:09:48 制度我要投稿

成本管理制度【大全15篇】

　　在学习、工作、生活中，越来越多人会去使用制度，制度一般指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则，也指在一定历史条件下形成的法令、礼俗等规范或一定的规格。我敢肯定，大部分人都对拟定制度很是头疼的，下面是小编收集整理的成本管理制度，欢迎阅读与收藏。

成本管理制度【大全15篇】

成本管理制度1

　　质量成本管理制度是一套企业内部管理机制，旨在确保产品或服务的质量，同时控制与之相关的成本。它包括对质量预防成本、质量鉴定成本、内部失败成本和外部失败成本的管理和优化。

　　内容概述：

　　1. 质量预防成本：涵盖设计阶段的质量保证措施，如研发、培训、流程改进等，以防止质量问题发生。

　　2. 质量鉴定成本：包括检验、测试和验证等，以确保产品或服务达到预设标准。

　　3. 内部失败成本：涉及生产过程中的返工、废品处理、重新设计等，这些是由于未达到质量标准而产生的额外成本。

　　4. 外部失败成本：指的.是产品交付后因质量问题导致的客户投诉、退货、赔偿等费用。

成本管理制度2

　　成本管理制度，是企业运营的核心组成部分，旨在规范和优化企业的成本管理流程，确保资源的有效利用，提高经济效益。它涵盖了从成本预测、成本控制到成本分析的全过程，旨在实现成本最小化和利润最大化的目标。

　　内容概述：

　　1. 成本预测：通过对未来的经济环境、市场趋势和内部运营情况的'分析，预估可能产生的成本，为决策提供依据。

　　2. 成本预算：制定详细的支出计划，明确各项成本的限额，确保资金的合理分配。

　　3. 成本控制：在日常运营中监控成本，防止超支，通过改进流程和提高效率降低成本。

　　4. 成本核算：准确记录和计算各项成本，为财务报告和绩效评估提供数据支持。

　　5. 成本分析：对成本数据进行深入分析，识别成本变动的原因，提出改进措施。

　　6. 成本决策：基于成本信息，制定或调整企业策略，如定价、投资和生产决策。

成本管理制度3

　　工程成本管理制度是企业管理的重要组成部分，它涵盖了从项目规划到完成的全过程，旨在确保成本的有效控制和资源的'合理分配。这一制度主要包括以下几个方面：

　　1. 成本预算与预测：确定项目预期成本，制定预算，并进行动态预测。

　　2. 成本核算与分析：记录并分析各项支出，以评估成本效益。

　　3. 成本控制与监控：设定成本限额，实施监控，防止超支。

　　4. 决策支持：为管理层提供成本信息，支持决策制定。

　　5. 成本考核与激励：通过成本绩效考核，激励员工节约成本。

　　内容概述：

　　1. 项目前期：项目评估、预算编制、风险分析。

　　2. 项目执行：采购管理、人力资源分配、材料成本控制。

　　3. 项目后期：变更管理、成本结算、项目审计。

　　4. 内部流程：成本报告、审批流程、信息管理系统。

　　5. 培训与教育：提高员工的成本意识和管理技能。

成本管理制度4

　　本制度旨在规范企业内部的成本核算管理，确保财务数据的'准确性，提升经营效率，降低运营成本。它涵盖了成本计算、成本控制、成本分析和成本决策四大核心部分。

　　内容概述：

　　1. 成本计算：明确各类成本的归集、分配方法，如直接成本、间接成本、固定成本与变动成本的划分。

　　2. 成本控制：设定成本标准，监控成本执行情况，及时发现并纠正成本偏差。

　　3. 成本分析：通过财务报表，运用比率分析、差异分析等方法，揭示成本变化的原因。

　　4. 成本决策：基于成本信息，制定或调整经营策略，优化资源配置。

成本管理制度5

　　一、成本概念

　　餐饮成本是指餐饮企业在生产餐饮产品时所占用和耗费的资金。成本按其性质可分为固定成本和变动成本。从成本管理角度又可分为控制成本和不可控制成本、标准成本和实际成本、优势成本和劣势成本。

　　1．固定成本

　　是指在一定的业务范围内，其总量不随产量或销售量的增减而相应变动的成本。也就是说，即使产量为零时也必须支出的费用。例如员工餐厅的折旧费、大修理费、企业管理费等。

　　2．变动成本

　　是指总量随产量销售量的变化而按比例增减的成本，如食品饮料、洗涤费、一次性客用品（如餐布纸）等等费用。这类产品在随产量增加，而变动成本总额增加时，其单位产品的变动成本（平均变动成本）保持相对不变。准变动成本是随生产量或销售量的增减而增减的成本，但它的增减量不完全按比例发生变化。例如燃料费、水电费、人工费等。

　　3．可控成本

　　是指在短期内管理人员能够改变或控制数额的成本。对餐饮管理人员来说，变动成本如食品饮料的原料成本等，一般为可控成本。

　　4．不可控成本

　　是管理人员在短期内无法改变的成本，例如折旧、大修理费、利息以及在大多数企业中正式员工的固定工资费用等。

　　5．标准成本

　　是指在正常和高效率经营情况下，餐饮生产和服务应占用的成本指标。为了有效地控制成本，餐饮企业通常要确定单位标准成本，例如每份菜的标准成本、分摊到每位客人的平均标准成本、标准成本率、标准成本总额等。

　　6．实际成本

　　是指餐饮经营过程中实际消耗的成本。标准成本和实际成本之间的差额称为成本差异。实际成本超过标准成本的差额为逆差，反之为顺差。

　　二、餐饮成本和费用结构

　　1．餐饮原料标准成本

　　在餐饮业中，通常需要确定每份菜品的标准成本，每份饮料的标准成本，以此来进行成本控制。在确定这两种成本时，都要考虑到食品的加工切配折损率和烧煮切割损率以及饮料配制时的流失量等。另外，在原料进价发生变化时，要及时调整标准成本。

　　由于餐饮原料成本是变动成本，与销售量的大小成比例地变化，故这部分成本控制使用标准成本率来计算会更科学。

　　2．标准直接人工费

　　确定标准人工费用的基础是规定标准的劳动定额和标准和员工配备数。标准直接人工费的计算是将直接人工时数乘以每小时人工和而得。

　　三、餐饮成本和费用结构的特点

　　1．变动成本比例大。

　　2．可控制的成本比例大。

　　3．成本泄漏点多。

　　四、餐饮成本核算与成本控制

　　加强食品饮料的成本核算，能帮助管理人员及时掌握食品饮料的成本消耗额，核实仓库存货额，杜绝食品饮料成本的泄漏，是控制食品饮料成本、提高经济效益的很必要手段。

　　1．食品成本日报表

　　食品的日成本主要由直接采购原料成本和库房发料成本两部分组成。直接采购的原料购进后直接发送厨房，因其在购进时就算作成本，因而有必要算出每日直接采购原料的总额。这个数据可从验收日报表中直接采购原料总额一项获得。采购后送入库房的原料是在发料时才计入成本。成本控制员要每日计算原料的发料金额。

　　1.1 食品日成本计算方法如下：

　　直拨原料采购额（取自验收日报表）

　　+ 库房发料成本额（汇总领料单数据）

　　+ 转食品的饮料成本额（汇总调拨单数据）

　　- 转饮料的食品成本额（汇总调拨单数据）

　　- 员工用餐成本额（转经营费用及企业管理费）

　　- 招待用餐成本额

　　- 其他杂项扣除额

　　净食品日成本额

　　计算出食品日成本后，还要从会计记录中获取销售数据，这样就可以计算成本对销售额的比率——成本率。

　　日成本额的计算并不是十分精确的，因为有的原料也许隔日采购；当日从库房里发出的原料也不会每日都正好用完成有些原料在使用以前就已领出来，例如盐及其它调料，也许一周领一次；上述情况都会造成日成本计算偏离真实消耗的情况。

　　1.2 餐饮营业日报表的内容包括：

　　1.2.1 整个企业成本耗用情况

　　1.2.1 各员工餐厅成本耗用情况

　　1.2.1 成本调整情况

　　1.2.1 各员工餐厅就餐客人数、营业额和平均消费额

　　2．月食品成本的核算及成本月报表

　　2.1 月食品成本的计算

　　月初库房库存额（上月末实际库存额）

　　+ 月初厨房库存额（上月末实际库存额）

　　+ 本月库房采购额（验收单数据汇总）

　　+ 本月直拨采购额（验收单数据汇总）

　　- 月末库房库存额（月末实际盘点库存额）

　　- 月末厨房库存额（月末实际盘点库存额）

　　± 成本调整额

　　- 各项扣除额

　　2.2 月净额成本

　　*为了将成本控制的责任落实到各个部门，各个厨房的成本也要分别核算，各厨房月成本的.计算方法如下：

　　月初厨房库存额（上月末实际库存额）

　　+ 月初库房领料额（本月厨房向库房领料单汇总额）

　　+ 本月直拨采购额（本月向厨房直拨原料采购额）

　　- 月末厨房库存额（本月末厨房实际盘点库存额）

　　± 成本调整额

　　- 各项扣除额

　　各厨房月成本净额

　　2.4 各项扣除额

　　各项扣除额包括不应计算在对客人销售的餐饮产品成本中的各项成本。各企业每天会发生不同的杂项成本，主要项目有：

　　2.4.1 赠客人的水果、饮品。

　　2.4.2 招待用餐成本。

　　2.4.3 员工用餐成本。

　　2.4.4 其他杂项扣除。有的企业以成本价向员工出售原料，其收入应从原料成本中扣除。有的企业对食品、饮品和厨师技术等方面进行试验，这些开支都应从餐饮成本中扣去，计入营业费用中。

　　2.5 食品实际成本率的计算

　　食品成本月报表反映企业一个月消耗食品原料的总额，显示食品成本的调整额和各项扣除额，列出一个月食品成本的净额。在月报表上要列出食品的月营业收入总额，算出食品实际成本率。

　　食品实际成本率 = 食品实际成本净额 × 100 %

　　食品销售额

　　2.5.1 标准成本率的确定

　　综合标准成本率 = 1-经营利润率-经营费用率-营业税率

　　2.5.2 成本差异的计算

　　成本差异 = 实际成本-实际销售额×标准成本率

成本管理制度6

　　为合理、有效地利用卫生资源,降低医疗服务成本,特制定本制度。

　　一、建立健全医院成本管理、核算组织体系

　　医院成立成本管理领导小组,成员由主管财务院领导、财务科、后勤部及有关职能科室负责人组成,主要负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导和落实。医院财务科配备专职的成本核算人员,一般由专业会计人员担任,负责具体的成本核算工作。各科室和后勤班组应配备兼职的成本核算员,负责基础资料的统计编报工作。

　　二、做好成本核算的基础工作

　　医院的成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程,涉及到医院内的所有部门和人员。因此必须做好与成本核算有关的各项基础工作,建立健全与成本核算有关的各项原始记录,保证成本核算原始资料真实、完整。

　　1、建立健全医院固定资产、消耗药品、材料、低值易耗品等各项财产物资的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查、盘点制度。

　　2、制定必要的消耗定额和人员定额,加强定员定额管理。

　　3、建立和健全有关成本核算的原始记录和凭证,并建立合理的凭证传递程序。

　　三、医院成本核算的原则

　　1、合法性原则。即计入成本的费用都必须符合法律、法令、制度等的`规定。不符合规定的费用不能计入成本。

　　2、可靠性原则。即所提供的成本信息应与客观经济事项一致,不能人为提高或降低成本,且这些信息还要有可核实性。

　　3、配比性的原则。即要求严格遵守权责发生制原则。

　　4、按实际成本计价的原则。

　　5、一致性原则。即成本核算所采用的方法前后各期必须保持一致,使各期的成本资料有统一的口径,前后连贯,互相可比。

　　6、重要性原则。即对成本有重大影响的项目,应作重点核算,力求精确。

　　四、成本分析

　　成本分析是一项十分重要的工作。医院通过成本分析,可以提供相关成本资料,作为制订医疗收费标准及评估收费合理性的依据;可以作为医疗资源分配及投资效益分析等经营决策的依据;可以作为医院管理者评估营运绩效及控制成本的依据。

　　五、强化医院内部成本管理意识

　　医院实行成本核算的最终目的是为了充分利用医院卫生资源,更好地为人民群众的健康服务。医院内部应强化成本管理意识,做到人人关心成本核算,个个参与成本管理,从上到下形成一个良好的成本管理氛围。因为成本管理工作涉及到每个人,所以应强化以'人'为中心的管理思想。

成本管理制度7

　　医院成本管理制度是对医院运营过程中产生的各项费用进行有效管理和控制的体系，旨在优化资源配置，提高医疗服务效率，确保医疗机构的可持续发展。

　　内容概述：

　　1. 成本核算体系：建立科学的成本计算方法，涵盖直接成本、间接成本、固定成本和变动成本等，准确反映医疗服务的.生产成本。

　　2. 成本控制机制：设定成本标准，监控成本发生，及时发现和纠正超支现象。

　　3. 成本预算管理：制定年度成本预算，为医院运营提供财务规划依据。

　　4. 成本分析与报告：定期进行成本分析，编制成本报告，为决策提供信息支持。

　　5. 成本绩效考核：将成本管理纳入绩效考核体系，激励员工参与成本节约活动。

　　6. 成本信息化建设：利用信息技术，实现成本管理的自动化和精确化。

成本管理制度8

　　房地产成本管理制度是房地产企业核心的管理机制，旨在通过科学的规划、控制和监督，实现项目的成本最小化和利润最大化。这一制度涵盖项目开发的全过程，从土地获取、规划设计、建设施工到销售售后等环节，确保成本的有效管理和合理分配。

　　内容概述：

　　1. 成本预算：预先设定项目总成本，包括土地成本、建筑成本、营销成本、管理费用等，并进行详细分解。

　　2. 成本控制：监控各个阶段的.实际支出，与预算进行对比，及时调整策略。

　　3. 成本核算：定期进行财务核算，准确反映项目成本状况。

　　4. 成本分析：分析成本变动原因，找出节约成本的途径。

　　5. 成本决策：基于成本信息，制定决策，如材料采购、工程招标等。

　　6. 成本审计：对成本数据进行审计，保证成本信息的真实性与准确性。

成本管理制度9

　　厂成本管理制度的重要性不言而喻，主要体现在：

　　1. 提升利润空间：有效的成本管理能够减少浪费，提高生产效率，直接增加企业的`盈利。

　　2. 增强竞争力：低成本意味着企业在价格竞争中更具优势，能吸引更多的客户。

　　3. 保障企业生存：在经济环境不稳定时，良好的成本控制能力可以帮助企业抵御风险，保证生存和发展。

　　4. 促进决策：准确的成本信息为管理层提供决策依据，有助于制定长远的战略规划。

成本管理制度10

　　第一章总则

　　第一条为加强公司成本费用管理，降低成本费用水平，提高经济效益，促进公司管理水平不断提高，根据《企业会计准则》等有关规定，结合公司的实际情况及管理要求，特制定本制度。

　　第二条本制度所称“成本”是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用。

　　本制度所称“费用”是指公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。

　　公司应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入当期损益；成本应当计入所生产产品、提供劳务的成本。

　　第三条本制度适用于公司各相关单位。

　　第二章成本费用控制的目标和原则

　　第四条根据成本费用的特点和经济管理对成本费用的要求，成本费用的控制应达到以下目标：

　　（一）保证成本费用业务会计核算资料准确可靠；

　　（二）保证成本费用业务合规合法；

　　（三）保证生产费用计价、产品成本计算准确；

　　（四）保证在产品安全、完整。

　　第五条成本费用控制应遵循的原则

　　（一）全面控制的原则。全面控制原则要求对以下三个方面实施控制。

　　1、全过程原则，指成本的内部控制贯穿成本形成的全过程，以最大限度地降低成本。

　　2、全方位原则，指在实施内部成本控制的过程中，一方面要精打细算、节约开支；另一方面要按照成本效益原则实现相对的成本节约。

　　3、全员原则，指充分调动公司各部门和全体员工控制成本、关心成本的`积极性，加强员工的成本意识，建立成本否决制。

　　（二）经济效益原则，指因推行成本内部控制而发生的成本不应超过缺少

　　控制而丧失的收益。

　　（三）责权利相结合原则，指实施成本内部控制必须首先落实经济责任，赋予相关人员与其责任大小、控制范围一致的权利，同时在定期考核成本绩效的基础上实行奖惩制度。

　　（四）目标管理原则，指按目标管理要求把公司的目标成本层层分解，落实到各成本责任中心，分级归口管理。

　　（五）例外管理原则，指在日常实施内部控制的同时，有选择地分配人力、财力、物力，抓住那些重要的、不正确的、不符合常规的关键性成本差异。

　　第三章分工与授权

　　第六条公司成本费用内部控制中的不相容职务应当分离，具体包括：

　　（一）成本费用定额、预算的编制与审批；

　　（二）成本费用支出与审批；

　　（三）成本费用支出与相关会计记录。

　　第七条公司相关业务部门设置如下岗位：

　　（一）价格管理人员，负责公司产品标准成本、结算价格的制度和维护；提高产品标准成本制定的及时性、准确性和结算价格的合理性；确保成本核算和成本考核的准确性和科学性。

　　（二）成本费用管理人员，负责各责任中心成本费用支出的申请和分析，确保按预算控制成本费用。

　　（三）责任中心负责人，负责按授权对责任中心的成本费用支出进行审批，不得超越审批权限；负责组织责任中心成本费用控制工作，有效降低成本费用。

　　（四）会计核算人员，负责各责任中心成本费用核算和预算控制。

　　（五）财务管理人员，负责组织编制和审核各责任中心成本费用年度预算；负责办理责任中心成本费用预算调整和追加手续；负责提供责任中心实际成本费用绩效指标和预算控制分析。

　　第八条公司应当指定合格人员办理成本费用核算业务。办理成本费用核算业务的人员应当具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法、客观公正。公司要定期通过培训提高员工的业务素质和职业道德水准。

　　第四章实施与执行

　　第九条公司各事业部应根据有关成本费用资料、料工费价格变动趋势、人力、物力资源状况，以及产品销售情况等，对事业部的成本费用水平及其发展趋势进行科学预测，考虑各种成本降低方案，从中选择最优成本费用方案。

　　第十条公司各事业部对成本费用预测方案进行决策，针对产品设计、生产工艺、生产组织、零部件自制或外购等环节，运用价值分析、生产工序、生产批量等方法，寻找降低成本费用的有效措施。

　　第十一条公司各事业部应当根据成本费用决策形成的目标建立成本费用预算制度。根据公司预算编制原则和相关管理规定及历史成本费用数据编制成本费用预算、定额和支出标准，将成本费用的指标合理分解落实至各班各组或个人，保证成本费用预算得到有效实施。

　　第十二条公司各事业部成本费用预算编制程序、审批权限等按照《预算管理制度》的有关规定执行。公司各事业部应严格执行制造费用支出标准，采用弹性预算等方法加强对制造费用的控制。

　　第十三条公司各事业部应结合实际情况制定事业部成本费用业务的授权批准制度，明确审批人对成本费用业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理成本费用业务的职责范围和工作要求。

　　第十四条公司成本费用的列支必须取得合法、完整的原始凭据，避免发生“白条”入账的现象。财务部在办理成本费用支出业务时，应当根据经批准的成本费用支出申请，对发票、结算凭证等相关凭据的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。

　　对不符合要求的发票或凭据，财务部不得受理。对各种违反国家财经法规和公司财务制度或有不真实迹象的成本费用，要坚决拒绝办理报账业务，发现问题应及时向有关领导汇报。

　　第十五条公司会计机构负责人负责组织成本费用核算工作，定期总结成本费用开支情况，及时向公司提供成本费用分析报告。

　　第十六条公司财务部组织进行成本费用的目标分解，并记录差异，及时反馈有关信息。对未列入预算的成本费用项目，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。

　　第十七条公司财务部要严格按照国家有关财经法规和公司财务制度的规

　　定，正确核算公司成本费用，登记有关成本费用的会计账簿，编制有关成本费用的会计报表。

　　第十八条公司成本费用核算应遵循权责发生制原则，不应以估计成本、计划成本、定额成本代替实际成本。公司按标准成本进行核算的，应按月调整为实际成本。不得虚列、多列、不列或者少列成本费用。具体成本费用的归集、分配应当遵循下列要求：

　　（一）成本的确认和计量应当符合国家统一的会计准则的规定；

　　（二）成本费用核算应当与客观经济事项一致，以实际发生的金额计价，不得人为降低或提高成本；

　　（三）成本费用核算应当为公司未来决策提供有用信息；

　　（四）成本费用应当分期核算；

　　（五）成本费用与相应的收入应当配比；

　　（六）成本费用的核算方法应当前后一致；

　　（七）成本费用的归集、分配、核算应当考虑重要性原则。

　　第十九条公司财务部对公司的成本费用开支情况定期进行分析，对出现的差异或异常情况要尽快查明原因、明确责任，及时向有关领导报告，以便采取有效措施制止和纠正。

　　第二十条公司应当建立成本费用考核制度，对相应的成本中心进行考核和奖惩。通过成本费用考核促进各成本中心合理控制生产成本及各种耗费。

　　第五章监督与检查

　　第二十一条由审计部门行使对成本费用内部控制的监督检查权。

　　第二十二条成本费用开支监督检测的主要内容包括如下：

　　（一）成本费用业务相关岗位及人员的设置情况；

　　（二）成本费用授权批准制度的执行情况；

　　（三）成本费用管理制度的执行情况；

　　（四）成本费用核算制度的执行情况；

　　（五）标准成本定额管理制度的执行情况；

　　（六）价格管理制度的执行情况；

　　（七）预算管理制度的执行情况。

　　第二十三条完善检查监督过程中发现的成本费用内部控制的薄弱环节，发现重大问题应写出书面检查报告，向有关领导和部门汇报，以便及时采取措施加以纠正。

　　第六章附则

　　第二十四条本制度未尽事宜或与国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定相抵触的，按国家有关法律、法规及《公司章程》的相关规定执行。

　　第二十五条本制度由公司董事会负责解释。

　　第二十六条本制度自颁布之日起施行。

成本管理制度11

　　医院成本核算管理制度的重要性体现在：

　　1. 提升效率：通过精确的成本核算，医院能识别无效或低效的运营环节，优化资源分配。

　　2. 降低成本：有效控制成本，提高医院的经济效益，增强市场竞争力。

　　3. 支持决策：为医院的经营决策提供数据支持，如定价策略、投资决策等。

　　4. 促进公平：有助于制定公平的'医疗服务价格，保障患者权益。

　　5. 符合监管要求：满足政府部门对医疗机构财务管理和成本控制的监管要求。

成本管理制度12

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　成本管理就是在项目的策划、设计、发包和项目施工阶段，将成本控制在预定的目标之内，以保证项目建设过程中合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和经济效益。为有效控制工程成本特制定本制度。第二条

　　工作原则：

　　1、事实求实的原则；

　　2、最大限度维护公司利益的原则；

　　3、尽最大可能节约投资成本的原则；

　　4、层层把关、各负其责、公正廉洁、不拘私情的原则。

　　第二章

　　概算管理

　　第三条

　　参考待开发项目可行性研究报告、以往工程积累的资料、调研搜集的参考资料、设计招投标方案和设备选型、实体研究、环境方案等因素对工程成本做出概算。

　　第四条

　　配合工程部参与项目的优化设计，提出合理化的建议。

　　第三章

　　招投标管理

　　第五条

　　负责造价咨询公司的招标计划及文件的编制。

　　第六条

　　负责编制设计、勘探、工程、监理、材料、设备等的招标文件，并及时修改和补充招标文件内容。

　　第七条

　　按照招投标管理办法，在保证招标质量要求的前提下，以合理低价选择最满意的投标单位。

　　第四章

　　合同管理

　　第八条

　　负责合同的起草和完善。主要的合同价款、计价方式、付款方式等经济部分的起草和谈判，使合同文本完整、规范，确保第一时间正确解决问题，并使公司利益最大化。第九条

　　审核时成本部门须提交下列文件：

　　1、合同文本；

　　2、招标的合同应附上中标通知书；

　　3、没有进行招投标的合同应附成本部门考察报告以及最终合约单位的确定表。

　　第十条

　　合同过程管理

　　1、成本部依据合同参与指导实施和跟踪监督对方的履约情况管理工作，在合同履行期间，配合经办部门注意收集、记录合作方违约事实的证据，作为向对方进行违约索赔的依据。

　　2、参与合同的动态管理，跟踪收集、整理、分析合同履行中的信息，合理、及时地进行调整。对合同履行应进行预测，及早提出和解决影响合同履行的问题，以回避或减少风险。

　　第十一条

　　合同执行完后，应由预算部牵头，经办部门及相关部门配合，从下列几方面对合同执行情况的进行评估：

　　1、合同订立过程情况评价；

　　2、合同条款的评价；

　　3、合同履行情况评价；4）合同管理工作评价。

　　第五章

　　预算管理

　　第十二条

　　预算计划：工程部应将工程计划转发成本部，由成本部合理安排预算工作。

　　第十三条

　　预算编制人员：根据预算计划，预算人员实施预算编制，由成本部经理审核。

　　第十四条

　　预算的划分：

　　1、走建筑市场招标工程的标底（或清单），须委托造价机构进行编制，成本部审核；

　　2、不走建筑市场招标工程的预算（或清单）由成本部进行的编制。

　　第十五条

　　预算（或清单）的确定：

　　1、走建筑市场招标工程的编制程序及预算（或清单）的确定：

　　第一步：需对预算的编制单位进行招标，签订编制标底（或清单）的合同，进行标底的委托完成。

　　第二步：各专业预算人员进行专业图纸的核查，由成本部牵头，工程部、采购部配合，确定使用的图纸，材料、设备的甲供和甲控乙控价等，并进行答疑。

　　第三步：跟踪中介机构编制情况，审查、分析和比较，对清单和综合单价进行调整，确定的.合理的标底（或清单）。

　　第十六条

　　工程量的确定

　　1、按详细的施工图及甲方确定的方案计算；

　　2、根据计算规则及计量单位计算；

　　3、了解现场的实际情况、土壤的种类、运距、放坡坡度、运距等；

　　4、按分部分项的顺序逐项计算及汇总；

　　5、要求计算细致，核对无误。核对后的差异必须建立记录备忘，便于结算；

　　6、图纸标注不清、前后矛盾、缺项、漏项的问题在标底预算中注明，在确定预算前，预算人员要主动发现及解决，及时落实及调整工程量，以减少或避免设计变更及签证，同时准确掌握工程成本。第十七条

　　预算价的确定

　　1、单价包干项目按招标确定价结算（已含税金）。

　　2、选用的预算单价与施工图纸要求的内容相适应。

　　3、设计中的分项工程做法在定额上既不能换算，又不能套用时，必须编制补充单价。

　　4、安装部分的甲供材料、设备等不计取税金。

　　第六章

　　过程中成本管理

　　第十八条

　　工程款支付：

　　1、确保及时、准确。

　　2、经办人（部门）依据进度、质量状况及合同提出付款书面申请并后附付款依据。工程付款需提交监理意见、形象结算（完整的结算资料）及审核的甲供材料收料单；材料、设备付款需提供乙方收料单。

　　3、审算部核实后办理各项付款审核手续。

　　4、严格按照审批流程进行审批，资料不全有权拒付。

　　5、台帐管理

　　成本部以单项工程为单位分类建立付款台帐，每月与材料、项目、财务进行付款的核对，集团领导随时可以对付款、进度、质量状况进行抽查、核评。

　　6、成本部每月25日提报项目动态成本月报，及时有效控制成本变化情况，并作出预警。

　　第十九条

　　经济签证

　　1、现场经济签证的范围及责任

　　（1）因施工现场与设计图纸不符，由设计方造成设计变更，需进行现场经济签证。由此引起的人、材、机消耗费用，由设计方承担。

　　（2）因发包方根据项目建设情况提出设计更改或变更（设计方同意），需进行现场经济签证。由此引起的人、材、机消耗费用，由发包方承担。

　　（3）施工方应发包方的要求，进行与项目无关的作业活动，需进行签证。由此引起的人、材、机消耗费用，由发包方承担。

　　（4）因施工方自身原因造成的经济损失，由施工方自己承担。

　　2、签证程序

　　（1）现场经济签证按照集团签证流程进行，签证由工程部通知成本部，成本部对工程现场签证落实后办理签证手续。

　　（2）成本部对工程部权限内已生效的签证汇总上报跟踪检查，并责任到人，发现不合理的签证及时返馈工程部，做到一周内落实解决。

　　（3）每月将发生的签证汇总，报总经理复审。当月提出复审意见，并完善落实调整手续。

　　第七章

　　结算管理第二十条

　　适用范围:适用于工程项目的结算管理。第二十一条

　　控制目标

　　工程结算做到透明、公平、科学、严谨、统一标准、控制得当，以最低及准确的成本，准确地反映实际情况。

　　第二十二条

　　工作程序及内容

　　1、施工项目竣工验收结束后，工程部审核合约单位提交的结算资料。包括工程竣工图及竣工资料、结算书、甲方供材对账单、甲方材料限价明细表、施工用水、用电明细签证等。在甲乙方的结算资料传递中，应回避风险，时效内及时规范的回复。

　　2、工程部将有效的图纸及图纸会审、变更通知单、工程签证单、甲方供材明细单、甲方分包项目明细表、材料限价明细表、合同违约情况、施工用水、用电明细表、涉及造价的会议纪要、工程甩项说明等资料进行整理，办理完善结算手续清单，由工程部进行初审。

　　3、由工程部对结算进行初审后，将完整资料提交成本部。

　　4、成本部或造价咨询公司进行全面审核。

　　5、委托造价咨询公司审核的工程结算，成本部把整套结算资料、竣工图送交造价机构，移交资料时须附资料清单，并做好签收登记。

　　6、成本部全过程审计跟踪，并进行抽查审核，确定合理结算价款。成本部相关人员并对其结果负责。

　　7、办理甲供材料、设备的抵扣。

　　8、按照集团流程办理结算审批手续。

　　9、单项工程结算完毕后，成本部根据结算资料对工程项目进行经济指标（尽量细化）分析，做出今后改进的建议，整理归档上报集团。第二十三条

　　支持条件：

　　因结算审核工作牵涉到工程、材料、财务等专业部门，必要时将组织各专业部门的人员参与审计工作，各部门应予积极配合支持。

成本管理制度13

　　饮食中心的经营服务过程和工业企业一样,也具有供、产、销三个环节。一方面它是饭菜的加工制作过程,另一方面也是发生各种耗费过程。在加工过程中都会发生资金耗费,形成各种伙食费用。如:运输费及装卸搬运费,物资燃料费,水电费,工资和附加费,把这些为加工制作饮食成品的耗费加起来就形成饮食中心的伙食成本,尽量做到质价相符,定期向师生员工公布伙食成本和食品价格,中心特制定相关制度,增强伙食的透明度。

　　1、管理员,必须掌握日常经营情况和市场供应价格的`浮动。

　　2、要求各管理员每月每旬必交一份旬结核算内容,每旬内定期做十余种高,中,低档单菜成本核算。

　　3、健全出库原始资料记录及原材料燃料的一些费用和原始记录的凭证。

　　4、食堂建立完善的验收,保管,盘点等原始数据。

　　5、加强计量工作包括进货,投料,成品,半成品等各环节,保证核算真实可靠。

　　6、相关核算内容定期交到饮食中心质检部由核算员核算验收定价。如未能上交或缺少一项给予扣罚当月营业额的0﹒1%。

　　7、各部食堂每日每餐必须标有明码实价,如单菜价格违反中心价格的有关规定则按

　　其价格的十倍给予罚款。

成本管理制度14

　　成本管理是企业管理的基石，直接影响企业的利润水平和盈利能力。有效的.成本管理能够：

　　1. 提高资源利用率，减少浪费，提升生产效率。

　　2. 支持决策制定，为产品定价、投资决策提供依据。

　　3. 增强竞争优势，通过降低成本提高价格竞争力。

　　4. 保障财务健康，预防资金风险，实现可持续发展。

成本管理制度15

　　第一章：材料核算的原则和内容

　　第一条、为加强海委机关各项材料物资的核算管理，保护各种材料物资的安全完整，合理使用各项材料采购资金，发挥材料效益，制定本办法。

　　第二条、本办法适用于海委机关各项任务完成过程中所采购和储存的各种材料物资，以及达不到固定资产标准的工具、器具、备品配件及低值易耗品等（不包括办公用品）的核算管理。包括使用各种财政资金、上级补助款、其他单位转缴入款、自有资金、各种捐款和借款等购买的材料物资，以及接受外单位实物捐赠、无偿调拨等实物转入形成的库存材料的核算管理。

　　第二章：材料的采购入库

　　第三条、各部门为完成各项事业任务所需的材料物资，应尽量从现有库存中解决，因库存不足或其他原因确需采购的，应首先落实资金来源，并编制请购报告（或海委签报），办理相应的审批手续，经批准同意后方可进行后续的购买活动。

　　请购报告（或海委签报）应根据实际情况编制，并对材料用途和对所需材料的特殊要求等做出说明。同时，应经储存、财务和其他有关部门签字。

　　对于没有落实资金来源或未办理审批手续以及采购手续不完备的购买活动，财务部门不得受理。

　　对于单位价值较低、需求量大、采购相对频繁的材料物资，由使用部门按年度编制采购计划，经批准后，在计划额度内由财务部门监督实施，日常购货不再办理审批手续。

　　第四条、各部门的大宗采购业务，应与供方签订经济合同，所订立的合同应经海委合同管理部门审查同意。符合政府采购有关规定条件的应按照政府采购有关规定执行。

　　第五条、采购部门负责组织对所采购材料物资的验收工作，验收由保管、财务、业务等有关部门人员参加，对于未办理验收手续的采购业务，财务部门不得办理相应的价款结算。

　　大宗材料物资的验收应编制验收报告，并经所有参加验收人员签字。验收过程中应对材料的品种、规格、数量和品质、性能等进行审查，并与定购合同、供方发票相核对，对于发现的问题应记录于验收报告并提交有关部门处理。

　　第三章：材料的储存

　　第六条、储存部门对于验收合格的材料物资应及时入库，并结合材料特点合理储存、分类码放，同时定期检查库存材料保管情况，以保证库存材料性能、品质。

　　第七条、储存部门应设专人负责材料的收发保管，登记材料保管账簿，保管人员对所保管材料的.实物安全负责。

　　材料保管人员要严格执行材料的各项收发手续，同时定期对库存材料进行实物盘点，并与财务部门核对，对于核对不符的要查明原因，经批准后，做出相应处理。