财务制度（大全15篇）
在当下社会，越来越多人会去使用制度，制度泛指以规则或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。到底应如何拟定制度呢？下面是小编为大家整理的财务制度，希望对大家有所帮助。
财务制度1
财务管理信息化是指在统一规划和组织下，在财务管理体系建设、日常业务管理、资金保障供应、监督检查等环节，充分开发利用现代信息技术和信息资源，全面提高财务保障效能的过程。
一、财务管理信息化存在的主要问题
（一）财务管理信息化标准制度不完善
政策法规制度和标准规范是财务管理信息化建设不可或缺的组成部分，政策法规制度的完善对于规范和协调财务管理信息化各要素的关系，指导财务管理信息化建设的实施，保证财务管理信息化建设持续、快速、健康发展具有重要意义。一直以来，我国财务管理信息化缺乏必要的政策法规制度做支撑，导致财务管理信息化工作开展的盲目性、杂乱性和违规性情况较为严重，制约了财务管理信息化的进一步发展。
（二）财务管理信息化基础建设滞后
财务管理信息化离不开计算机、网络以及其他不可缺少的物质条件，这也是财务管理信息化建设的基础性要素。为了在财务管理过程中完成信息的获取、传递、认知、再生以及执行等各种信息化活动，必须搭建好财务管理信息化平台，完成财务管理信息化载体建设，配齐相关的财务管理信息化装备。但由于财务管理信息化保障装备种类繁多、技术复杂、造价昂贵等诸多原因，导致财务管理信息化基础性建设严重滞后发展需要，已成为制约提高财务管理保障能力的瓶颈。
（三）财务管理信息化手段应用不足
财务管理信息化是随着我国经济社会发展而逐渐提出的新型财务管理模式，财务管理信息化模式的合理应用，能够很大程度上提高财务管理工作的规范性，促进财务管理效率的提升。但是，目前我国财务管理信息化的'应用方法和手段还不是很完善，财务管理信息化保障模式的应用效果井不乐观，许多单位仍然沿用传统的财务管理手段，导致财务管理水平的底下，财务管理精确度严重不足，影响到财务管理水平的提高。
（四）财务管理信息化人才严重缺乏
财务管理信息化人才包括熟悉财务信息化建设与宏观管理的决策型人才，实施信息技术研究与开发的专家型人才，信息技术应用与开发的复合型人才，担负信息系统开发与维护的骨干型人才等，目前我国财务管理信息化建设之所以一直停滞不前，缺乏专门的财务管理信息化人才是其中的一个重要原因，财务人员大部分只懂财务管理业务，不懂信息化技术，两者兼备的人才较少，制约了加快推进财务管理信息化建设的步伐。
二、加强财务管理信息化的对策措施
（一）建立完善财务管理信息化制度
近年来我国在信息化制度建设方面做了不少工作，国家先后颁发了一系列关于推进信息化建设的法规性文件，国务院财政部也下发了关于加强财务管理信息化的办法和指导意见，对于推进财务管理信息化建设起到了重要作用。但财务管理信息化究竟应该如何发展，目标怎么界定，信息化网络怎么建设，标准如何设置，这些都没有以法规制度的形式予以明确，有待于进一步加强完善。应在上级统一领导下，集体攻关，做好制度设计，制定出台财务信息资源管理、财务信息工程建设管理、财务信息安全管理等一批急需的法规性文件，使财务管理信息化建设在统一的规范下有序进行，为实现财务管理信息化提供制度和法律保障。
（二）构建一体化财务管理信息系统
要实现统一规范的财务管理信息化，必须建立一体化财务管理信息系统。首先要建立由管理控制、信息搜集、信息传输、信息处理、信息显示及信息基础设施组成的财务管理信息控制系统，这是建立财务管理信息化的核心内容；其次要建立集团与单位财务部门共享的财务数据中心和分布式数据库，建立财务需求与财务保障之间、财务保障各系统之间的人机互动、机机互联的信息系统，从而可进行财务信息收集、保障效果分析、保障结果评估、信息分发和财务资料管理等活动，最终实现按权限级别对所属财务单位的业务数据可视可控；最后，应建立为财务保障职能系统正常运行与正确发挥功能提供支援帮助的自动化系统，包括财务决策支持系统、财务数据论证系统、财务专家咨询系统等。
（四）加快财务管理信息化基础设施建设
一是完善财务管理信息化硬件设施建设。我国在财务管理信息化建设上虽然已取得一定成绩，但财务管理信息化装备还比较落后，智能化程度还不高，不少单位依然还在进行单机操作，使用的计算机设备也是五花八门、品牌多样、型号不一，无法实现互联互通。为适应财务管理信息化需要，应抓好现有财务装备的信息化改造，尽量实现统一接口、规范技术，以保证各类财务装备信息化系统能够互联互通，提高现有财务装备的综合保障能力；二是加强财务管理信息化网络建设。应以单位局域网为依托，构建财务数据处理中心，逐步建成综合网络系统，实现财务管理活动全过程精细管理和有效保障；三是大力开发应用软件系统。应跟踪现代最新信息技术，及时升级更新财务管理信息化软件，重点解决与开户银行以及相关单位部门的数据互通互联，保障应用软件的先进性和安全性。
（五）提高财务管理信息化安全保密水平
目前，信息安全保密已成为各个领域普遍关注并着力研究解决的一个重大问题，尤其是关系到企业重要机密的财务信息，单位经营状况、经费往来、开支使用情况和单位效益等重要财务信息，一旦泄漏后果不堪设想。因此，在财务管理信息化建设中，一定要始终把财务信息的安全保密放在重要位置，突出抓好相关工作。必须在财务信息资源收集、传输、储存和运用的全过程中，按照同步建设、分级防护、综合治理、统筹兼顾的原则抓好财务管理信息的安全保密工作，尤其是在联接到互联网上时，要注重信息的安全防护，避免被植入木马，发生财务管理信息盗窃失窃的情况，确保财务管理信息化安全可靠。
财务制度2
1、收入问题：
为少交税收入记在账外或是将不确认收入，将收入挂在往来科目中，此时也不会开增值税发票，钱货早已经交易。
2、成本问题：
①、情况1往往产生问题是账面库存商品成本结转不及时，货物已经发出但未记录成本；或者是、人工等耗费已经计入成本，而与收入不配比。
②、部分类企业因零部件较多，材料入库、出库记录不及时、不准确而产生账面成本不准确，甚至有企业平时的成本按估计的方法来核算成本。
③、平时不对库存进行盘点，使账务和实际情况脱节，财务记录不准确。
3、资金问题：
①、一般缺少资金，向较多，一般与其他企业互相担保；向借款用于暂时的`资金往来或是生产经营，利息高于银行贷款；有的还会存在职工集资问题。
②、现金、银行存款：账面现金较多，实际现金一般远少于账面，存在较多白条；现金使用不合规。
③、往往有较多的业务费（给人员的回扣），在白条中列支，到最后没有相应的发票或是费用单。
④、出资、增资不实，往往是先出资再抽逃，以后通过费用方式慢慢的抵消掉。
4、人资问题：
①、往往缴纳不足，与部分员工不签订。
5、固定资产、无形资产问题：
①、固定资产入账与实际情况不一致，导致折旧、摊销在不同差异，也使损益表差异，甚至影响不同年度的盈亏情况。
②、账面记录与实际往往有差异；摊销问题。有些可能已经报废或减值，但仍挂账。
③、因固定资产、无形资产一般金额较大，应与当地同等情况比较分析，可能有些利用固定资产、无形资产合同隐藏大额的非正常交易等。此处仅列指几条，更多问题大家共同讨论分享。
财务制度3
第一条为了加强和规范城镇职工基本医疗保险定点零售药店管理，根据《国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》(国发[1998]44号)，制定本办法。
第二条本办法所称的定点零售药店，是指经统筹地区劳动保障行政部门审查，并经社会保险经办机构确定的，为城镇职工基本医疗保险参保人员提供处方外配服务的零售药店。处方外配是指参保人员持定点医疗机构处方，在定点零售药店购药的行为。
第三条定点零售药店审查和确定的原则是：保证基本医疗保险用药的.品种和质量;引入竞争机制，合理控制药品服务成本;方便参保人员就医后购药和便于管理。第四条定点零售药店应具备以下资格与条件：
(一)持有《药品经营企业许可证》、《药品经营企业合格证》和《营业执照》，经药品监督管理部门年检合格;
(二)遵守《中华人民共和国药品管理法》及有关法规，有健全和完善的药品质量保证制度，能确保供药安全、有效和服务质量;
(三)严格执行国家、省(自治区、直辖市)规定的药品价格政策，经物价部门监督检查合格;
(四)具备及时供应基本医疗保险用药、24小时提供服务的能力;
(五)能保证营业时间内至少有1名药师在岗，营业人员需经地级以上药品监督管理部门培训合格;
(六)严格执行城镇职工基本医疗保险制度有关政策规定，有规范的内部管理制度，配备必要的管理人员和设备。
第五条愿意承担城镇职工基本医疗保险定点服务的零售药店，应向统筹地区劳动保障行政部门提出书面申请，并提供以下材料：
(一)药品经营企业许可证、合格证和营业执照的副本;
(二)药师以上药学技术人员的职称证明材料;
(三)药品经营品种清单及上一年度业务收支情况;
(四)药品监督管理、物价部门监督检查合格的证明材料;
(五)劳动保障行政部门规定的其他材料。
第六条劳动保障行政部门根据零售药店的申请及提供的各项材料，对零售药店的定点资格进行审查。
第七条统筹地区社会保险经办机构在获得定点资格的零售药店范围内确定定点零售药店，统发定点零售药店标牌，并向社会公布，供参保人员选择购药。
第八条社会保险经办机构要与定点零售药店签订包括服务范围、服务内容、服务质量、药费结算办法以及药费审核与控制等内容的协议，明确双方的责任、权利和义务。协议有效期一般为1年。任何一方违反协议，对方均有权解除协议，但须提前通知对方和参保人，并报劳动保障行政部门备案。
第九条外配处方必须由定点医疗机构医师开具，有医师签名和定点医疗机构盖章。处方要有药师审核签字，并保存2年以上以备核查。
第十条定点零售药店应配备专(兼)职管理人员，与社会保险经办机构共同做好各项管理工作。对外配处方要分别管理、单独建帐。定点零售药店要定期向统筹地区社会保险经办机构报告处方外配服务及费用发生情况。
第十一条社会保险经办机构要加强对定点零售药店处方外配服务情况的检查和费用的审核。定点零售药店有义务提供与费用审核相关的资料及帐目清单。
第十二条社会保险经办机构要按照基本医疗保险有关政策规定和与定点零售药店签订的协议，按时足额结算费用。对违反规定的费用，社会保险经办机构不予支付。
第十三条劳动保障行政部门要组织药品监督管理、物价、医药行业主管部门等有关部门，加强对定点零售药店处方外配服务和管理的监督检查。要对定点零售药店的资格进行年度审核。对违反规定的定点零售药店，劳动保障行政部门可视不同情况，责令其限期改正，或取消其定点资格。
第十四条定点零售药店申请书样式由劳动保障部制定。
第十五条各省(自治区、直辖市)劳动保障行政部门可根据本办法制定实施细则。
第十六条本办法自发布之日起施
财务制度4
为了加强财务管理，规范医院的财务行为，提高资金的使用效率，促进医院经济的健康发展，根据相关的财务制度及具体要求，结合本院的实际情况，特制定本制度：
一、财务报销票据原始凭证的要求
原始单据(发票)的一般要求：
1、报销凭证必须是正式发票或财政及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。
2、发票内容要齐全：单位名称(一律为：赣州市第五人民医院)、日期、品名(必须填写物品及办公用品的具体名称)、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大小写相符。票据不能涂改，一经涂改立即无效。
3、印章要齐全，报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章;事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖单位财务专用章。发票或收据须在规定的使用有效期内(本年度或前一年度印制的)。
4、在超市购买商品的，须提供超市机制发票(发票上须注明品名、单价、数量)且商品符合财务报销范围。
5、各部门按规定领取的加班费、补贴、临时工资、酬金等，均要填制统一付款凭证，按人员造册，注明标准、数量、工作天数，并须相关人员签字。加班费、补贴、绩效工资、酬金等统一由财务科审核，报负责人审批后到财务科报销。
6、原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得;非现金结算的，须提供对方单位出具的证明(单据号码、金额、业务内容等)和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。
7、因公出差遗失票据的处理方法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明，经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销;遗失单程飞机票(乘坐飞机者需批准)，可比照同程火车硬卧票价的标准给予报销。遗失双程票的，将不予报销。
二、现金银行结算的要求
(一)现金结算的注意事项
1、现金报销应符合现金使用范围的管理规定
2、凡一次零星采购金额超过5000元(含5000元)，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票(同城)或汇款(异地)进行结算，并应取得对方单位的完整名称、收款银行和银行帐号。
3、因公借款及一次报销金额超过1000元者，必须提前1-3天告知财务科，由本人到银行凭财务出具的现金支票提取现金。
(二)银行结算注意的事项
1、工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，如属固定资产的按固定资产管理实施细则办理各项手续，所持结算凭证为合法凭证方可报销。属政府采购范围内的物品须先办理政府采购手续后方可购买。
2、用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款，经审核制单后可直接开具支票、汇票、汇兑。
三、往来帐款结算的要求
1、出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内(出差回来一个星期内)办理报销还款手续;如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出书面说明，列明具体归还日期(最长不超过三个月)，由分管领导签字，并经主要领导审核批准。
2、零星购物所借备用金，应于购物后三天内到财务科结帐。
3、采用转帐支票结算的各类借款，经办人最长须在一周内办理报销帐款手续。
4、实行备用金的部门，月末应及时到财务科对帐。
5、个人借资管理：职工办理公务或批准外出学习须预借公款，金额在3000元以上的经分管业务的领导审核，再由分管财务的领导批准后财务科预以借支，借款在事项办理后结束后一个月内结清，原则上旧账不清新款不借，3000元以下由个人先垫资再按程序报账。
四、财务报销手续及要求
(一)财务报销审批权限
1、实行"主要领导审批，分管领导审核"制度，所有的财务支出都必须经院领导审批后，方可到财务科办理报销手续。
2、报销金额在1000元以上的，由分管领导审核后，再由主要领导审批签字，到财务科办理报销手续。
3、报销金额在1000元以下的(含1000元)，由分管财务领导审批签字后，到财务科办理报销手续。
(二)财务报销时间
1、原则上每星期二、五上午是规定报账时间。
2、除规定报账时间外，有紧急事需报账的，按特殊情况特殊处理。
(三)财务报销基本手续及要求
1、报帐必须是经办人本人携带报销所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发票、收据、证明文件等;符合固定资产的还须有固定资产入库单，属政府采购项目的必须有政府采购审批表，外出参加学习、培训的还须有会议通知等。
2、票据须分别由经办人、证明人(验收人)、财务科审核人签字，负责人审批。
3、报销发票、事业收据时，填写"报销封面";报销差旅费，填制"差旅费报销单"。报销凭证后所附的.有关发票要整齐地粘贴在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。
4、各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用"0"补齐。
5、对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。
(三)具体业务报销手续及要求
1、各类人员工资的调整与变动(包括人员变动)均由办公室按国家规定核定，并办理好相关调整审批手续，由办公室签发通知，并由负责人审批后交财务科执行。
2、各类补助、津贴按考核分配方案执行，具体由办公室负责造册，并报分管领导审核，主要领导审批，财务科方可发放。
3、离退休人员工资由办公室根据政府有关规定办理，变动时需由办公室办理好相关审批手续后，由办公室签发通知，并报分管领导审核，主要领导审批后实施。
4、丧葬抚恤费、遗嘱补助费由办公室根据政府有关规定核定，财务科监督执行。
5、固定资产的购置，按年度部门预算的安排执行(特例特办)，一律办理政府采购(或政府采购特例)手续，凭政府采购(或政府采购特例)申请表先办理暂付手续，待固定资产交付时，随同政府采购单(或政府采购特例)和购货发票，经分管领导审核，主要领导审批后到财务科办理结算手续。
6、差旅费的报销
(1)工作人员出差一律由院领导安排批准或办公室凭会议通知安排，一般情况费用由本人先垫付回来后按规定报销，如须大额资金的可按规定办理借款手续，回来后立即结算。
(2)出差人员回来后需尽快办理报销手续，用蓝(黑)墨水笔填写"差旅费报销单"，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名，将出差的车票和住宿费发票按规定在"差旅费报销单"后左上角整齐粘贴好，并附出差通知或有关会议通知。
(3)出差伙食补助标准不分途中和住勤，每人每天补助标准按有关文件执行。
(4)出差一般住宿费标准按有关文件标准执行。
(5)市外省内凭分管领导或者主要领导签批的上级通知报账;省外凭主要领导签批的通知或文件报账。
7、根据汽车驾驶员出车补助每人每月100元，出差期间补助按其他职工补助标准执行。
8、零星维修由总务科统一负责安排，结算时，必须到地税局或建安处开具正式建安发票和工程决算单方可办理报销手续。
9、车辆费用的管理
实行定点维修和审批制度。制定一家维修企业和车辆对应的4S店为定点单位;1000元以内的维修，由司机填写《维修申请表》，经办公室审签后，报分管财务的领导审批送修，1000元以上的维修报院长审批后送修。报账凭定点修理厂的正式发票按程序签批后转账。
10、建设工程支出：未达到公开招标额度的零星工程，经院长办公会通过，均由院招标采购小组审定工程量。
工程结束预付款不得超过工程预算的80%，工程项目完工后3万元以下由医院招标小组审定后决算价格，3万元(含)以上须报审计事务所审计后方能办理支付手续，有保证金的待审计合格后退还保证金。
财务制度5
村级会计委托代理，是新形势下规范农村集体财务管理，提高村级财务公开水平的有效载体，是维护农村集体经济组织及农民的合法权益，改善党群干群关系的重要举措，对巩固统分结合的农村双层经营体制，增强农村集体经济实力，促进农村党风廉政建设，推进社会主义新农村建设具有十分重要的意义。但从一些地区在实施村级会计委托代理服务的情况上看，还是存在着很多问题亟待解决。为此，笔者结合工作实际，对乡镇代理核算中心的运行机制进行探讨。
一、实施村级会计委托代理情况
推行村级会计委托代理服务以来，农村集体财务管理从根本上得到了改善。特别是长期以来缺乏专业会计人员，会计基础工作薄弱，账目混乱，债权、债务不清，缺乏可靠会计信息等的问题基本得到了解决。以笔者所在的乡镇为例，20xx年开始推行村级会计委托代理工作。实施代理工作中，镇成立了村级会计委托代理工作领导小组，并组建了以镇农经部门为主的村级会计委托代理核算中心，设置总会计、代理会计、出纳、审核等多个独立工作岗位，明确核算中心工作职责及各个岗位职责，同时，配备相关的财务电算化设备；建立健全财务管理制度、财产清查制度和内部控制制度等。到20xx年末，全镇辖15个村民委员会2个社区居委会中，有16个村（社区）签订村级会计委托代管协议书，经清理完成委托代管资产873.27万元的移交工作，并以各村（社区）为单位分设账务、独立会计核算进行代管。在会计核算与处理上严格执行《村集体经济组织会计制度》及有关财经制度，使用省统一印制的收据票据；规范了开支票据，杜绝了“白条”抵库的不良行径；明晰产权，健立资产产权台账，进行登记管理；规范债权债务管理，有效地管理债权债务不清的问题，一定程度上杜绝了不良债务的发生；编制可靠的会计信息资料，彻底解决了以往无会计信息或会计信息失真的问题。
二、村级会计委托代管存在的困难和问题
（一）机构不健全，队伍涣散
目前，各乡镇都已建立起村级会计委托代理服务机构，可有的只是一种摆设，缺财会人员或财会人员极为不稳定，甚至，存在着村级会计委托代理服务机构只有一个人的现象，代理工作难于开展好。财会人员绝大多数属兼职的，而且没持有会计从业资格证，农村财务管理工作经验不足。
（二）管理制度不够完善
管理制度不够完善主要表现在：一是现金管理中，规定村委会备用金控制在500元以内，村民小组备用金控制在200元以内的，难于运作；二是集体资产产权登记管理中，缺乏统一完善的'操作程序，清产核资工作滞后；三是欠缺村级“一事一议”筹料管理制度，筹料管理工作难于规范。
（三）民主理财小组成员素质低监督不力
民主理财小组成员文化低、为群众维权意识不强，难于履行好其职能。民主监督发挥不了作用，特别是对开支的合理性、非生产性支出过大等的问题没能把好关。
（四）法律意识淡薄，私设小金库的现象严重
在实施会计委托代理服务工作中，有的村负责人法律意识淡薄，无视规章制度，总是抓住村集体经济组织发生的经济收入和不经财政的捐赠、扶持等的收入不放，私设小金库。对小金库的钱想怎么用就怎么用。
（五）经费短缺，运转难
由于种种原因，代理中心的工作经费不到位，经费短缺成了乡镇村级会计委托代理核算中心面临的一大难题。经费短缺业务人员培训工作难于启动，村、组报账员报酬也就难于落实。
三、建议与对策
（一）加强领导，提供组织保障
村级会计委托代理服务，是新形势下规范农村集体财务管理的重要途径，是提高村级财务公开水平的有效载体。各级党委、政府要高度重视，把推行村级会计委托代理服务工作提到关系农村党风廉政建设和农村和谐稳定的重要位置，列入重要议事日程。在组织实施村级会计委托代理服务工作中，要统一安排部署，强化管理部门职能，组建好代理机构，提供组织保障，明确责任，强化措施，规范对乡镇村级会计委托代理核算中心的监督与管理工作，建立健全农村财务管理长效机制，切实保障村集体经济组织和农民群众的合法权益。
（二）加大宣传工作力度，提高认识
农村财务问题一直是农村经济发展过程中的关键问题，处理不好这问题会直接影响干群关系。然而，全面推行村级会计委托代理服务能有效地解决农村财务问题，为此，要给予大力宣传。在推动委托代理工作中，要召开村干部参加的动员会议，学习宣传《中华人民共和国会计法》和《村集体经济组织会计制度》，确立村集体经济组织的主体地位，强调坚持“四权”不变的原则，依法代理，进行独立核算，代理机构的财会人员必须持证上岗，村集体经济组织负责人对会计资料的真实性、完整性负责。要通过大力宣传，提高干部对村级会计委托代理是广大农民群众共同愿望、维护农村稳定需要的认识；要通过大力宣传，提高干部群众对村级会计委托代理是农村基层党风廉政建设工作需要和建设社会主义新农村的客观要求的认识。
（三）建立健全管理制度，完善运行机制
制度建设是规范代理工作的重要环节。因此，要建立健全管理制度，完善运行机制，确保各项制度能有效地约束受托和委托双方的行为，促进乡镇村级会计委托代理核算中心的顺利运行。
1、强化管理监督体系建设。村级会计委托代理是实现村级资金、资产、资源规范管理，促进农村稳定和谐发展的有效措施，其作用的发挥，需要各级党委政府的高度重视，特别是纪检组织部门的组织领导，需要各级农经工作部门的积极努力，需要村集体经济组织的积极配合，广大群众的监督认可，形成思想认识统一、机构人员到位、工作措施具体、责任明确的村级财务监控网络体系，为村级财务健康发展提供强大的机制保证。
2、完善民主管理制度。进一步健全村级民主理财小组，规范民主理财小组的职责、工作制度和议事规则。充分发挥民主理财小组的作用，来落实农民群众依法直接行使民主权利，以此保证农民行使知情权、参与权、监督权。
3、建立“一事一议”筹料制度。在社会主义新农村建设过程中，农村通过一事一议”筹集沙石料，兴起公益性事业较为常见，而且比起筹资方便了大多数群众，是广大农民较为乐意接受的方式。但目前尚未建立或完善这项管理制度，来规范筹集沙石料等的活动。目前，在一事一议”筹集料管理中，只有参照“一事一议”筹资管理制度进行管理，然而，所筹到的材料其计价标准问题，限度标准问题却没有统一的口径，给资产核算管理及代理工作带来了困难。为此，建议相关部门给予重视，并制定一个统一的管理制度，以规范管理。
4、完善现金管理制度。双江县现行《村级会计委托代理服务管理制度》的现金管理制度中规定：村委会库存现金控制在500元以内，村民小组备用金控制在200元以内的，已不适应当前工作需要，要结合实际进行调整和完善，以不违规又便利受托和委托双方的运作。
5、完善产权登记管理制度。长期以来，村级财务会计基础工作薄弱，账目混乱，集体资产产权管理滞后，因此，要以实行村级会计委托代理服务为契机，开展农村集体经济组织清产核资工作，进行资产产权登记规范管理。鉴于，资产产权登记缺乏统一完善的操作程序，建议相关部门结合实际，进一步完善此项管理制度。
（四）加强票据管理，治理“白条”问题
加强票据管理，对票据实行领用、回收的登记制度，领用时按编号登记，回收时注销登记。非税收入管理部门要加大对收入票据的稽查工作力度，治理部门、企事业单位、社团组织对集体经济组织的扶持、捐赠性的划拨业务中不规范的问题。在发生扶持、捐赠、兑付奖金等业务时，会计主体双方要落实相关票据管理办法，尤其是拨出方要严格以统一印制的集体经济组织收入票据作为核销入账原始凭证，不能绕过统一印制的集体经济组织收入票据，经办此类业务，这样，可从源头上杜绝集体经济组织收受捐赠等收入不入账的行为，有效地遏制农村财务中的“白条”问题。
（五）实行财务公开
会计委托代理服务机构要以村为单位，按财务公开制度要求，将编制的各村财务收支情况公开表交村委会审议通过后，及时在村财务公开栏公开，接受群众监督。
（六）加强财会队伍建设，不断地提高业务素质
财会人员的素质高低是村级会计委托代理服务质量和提高财务管理水平的决定因素。各级党委、政府要为其充实人员队伍，解决人员编制问题，并保持委托代理服务机构会计人员的相对稳定，不得随意撤换。同时，各级农业、财政部门要加强对委托代理服务机构财会人员、村级报账员和民主理财小组长的业务培训，特别是人员上岗培训，要采取定期培训、以会代训等多种方式进行培训。培训内容要包括：《中华人民共和国会计法》、财会人员职业道德规范、村集体经济组织会计制度、民主监督及财务公开制度、村级“一事一议”制度、计算机操作及网络化管理、国家有关法律法规等，切实提高委托代理服务机构会计人员的业务素质。
（七）提供经费保障
经费问题是关系到乡镇村级会计委托代理机构工作运转的问题。财政部门要将会计委托代理服务机构正常运转经费纳入本级财政预算，提供代理工作经费保障。省、州（市）财政部门应当在财政预算中安排专项经费，专项用于县乡开展会计委托代理服务工作的人员培训、报账员报酬、设备购置等项费用补助，以确保工作的顺利进行。
（八）建立奖惩激励机制
省、州（市）农业、财政部门每年要联合对开展农村会计委托代理服务工作的县进行检查考核，表彰先进，激励后进；县级农业、财政部门要对村级会计代理服务机构及其会计人员进行评比考核。
（九）实行会计电算化，提高工作效力
村级会计委托代理服务，涉及面广，工作量大、任务重，要按照农村集体财务管理手段电算化的目标，加大投入，使村级会计委托代理服务机构实现会计电算化管理，不断地提高代管质量和工作效力。有条件的地方要建立县、乡、村三级网络化管理，推进农村财务管理现代化。
财务制度6
第一章 总 则
第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组(以下简称：公司)的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》(以下简称：本制度)。
第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。
第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。
第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。
第二章 财务机构和人员设置及职责权限
第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。
第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。
第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作;会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作;出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作;财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。
第三章 财务审批流程及权限
第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款(报销)单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批;单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。
第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务副总和常务副总签字即可。
第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单→部门负责人核实→财务经理审核→副总审批→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务副总和常务副总签字即可)
第十一条：固定资产及低值易耗品等实物资产的申请、购买审批及使用保管流程：使用部门提出申购计划→行政部门审核申购计划→总经理审批申购计划→行政部门派专人采购→行政部门、使用部门及相关技术部门派专人参与验收→经办人报账、财务部门记录资产账并登记相关资产卡片→行政部门发放实物并登记相关资产台账和资产卡片→使用部门领用实物并登记相关资产台账和资产卡片→资产使用保管人领用保管实物并做好使用保管维修记录。
第四章 费用报销及款项支付审批权限及流程
第十二条：费用报销的审批：报销人根据业务实际发生情况和相关制度规定的标准限额填写报销单，经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，到出纳处报销。特殊费用报销还必须报董事长批准。
第十三条：工程、广告及其他合同款项的支付审批：由公司工程部、营销策划部等相关部门根据相关合同、工程进度及合同完成情况填写工程业务类款项支付申请单经本部门负责人核实后按本制度第八条的规定审批后，由财务经理安排出纳支付相关款项。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批;
第十四条：备用金、个人借款的审批：备用金和个人因公借款由借款人根据业务的需要和公司相关制度规定填写借款单按本制度第九条和第十第的规定审批后到出纳处办理借款。单位借款、非因公借款和金额十万(包含十万)以上的借款，还必须报董事长批准。
第十五条：各种费用报销和款项支付的审批必须按前述审批签字程序逐层审批，不得跨越或颠倒审批环节进行审批签字。具体的费用报销和款项支付的规定按《公司费用报销和款项支付结算管理制度》执行。
第五章 货币资金的管理
第十六条：公司所有的货币资金收付款业务都必须由财务部统一办理。除财务部或受财务部委托外，任何个人都不得代表公司与其他单位或个人办理现金结算业务，银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理。
第十七条：货币资金使用实行分级授权批准制度：
1、正常的`经营活动的资金支出，由公司副总、总经理审批。
2、非正常或重大事项的资金支出还必须报董事长审批。
3、对货币资金支付有批准权的总经理，应按授权制度的规定在规定范围内审批，对于总经理超越权限审批的，经办人员及财务人员均有权拒绝办理。
第十八条：出纳必须在财务经理的安排下办理货币资金的收支业务，所有支出的款项都必须是在手续齐备、签字完整的情况下才能支付，在特殊的紧急情况下的手续和签字不齐备不完整的支出、必须经财务经理请示相关领导同意后由财务经理安排出纳支付，但事后必须及时补办相关手续。
第十九条：一次支付金额在二万元(不含二万)以下的货币资金支出、出纳可根据签字完整手续齐备的付款单据直接支付，一次支付金额在二万元以上的货币资金支出，必须由财务经理统筹安排后出纳才能支付，出纳不得超越前述规定擅自支付款项。
第二十条：银行支付票据和银行预留印鉴应分开保管，由出纳保管票据，法定代表人的私章应由本人保管或授权他人保管，财务专用章由财务经理负责保管。未经授权的人员不得接触、使用印章，印章的保管人员不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。印章保管人盖章时，应履行审核责任。
第二十一条：银行款项的支付不能由出纳一人完成，通过支票、汇票或其他银行支付票据支付银行款项时，由出纳填开支票、汇票等银行支付票据，财务经理或其他银行预留印鉴保管人加盖财务专用章或其他银行预留印鉴后，出纳才能到银行办理付款业务;通过网上银行支付款项的，其支付和审批必须分开、不能一人办理，由出纳负责支付，财务经理负责审批，相关支付和审批的密码应由出纳和财务经理分别保管。
第二十二条：收款员应准确及时的收取各种营业款项，不得支付任何款项、特殊紧急情况下确需支付的、必须经财务经理同意并具备相应手续才能支付、事后应将相关单据移交出纳并办好交接手续，收款员必须每天做好收款日报表并及时将报表发给财务经理和会计。出纳员应及时收取收款员的营业款项，不得无故拖延，并与收款员办理好款项交接手续。
第二十三条：出纳员应及时逐笔序时登记银行存款日记账和现金日记账，每日终了结出余额并与库存现金和银行核对相符，及时掌握银行存款账户内资金余额。每月底与会计账和银行账户金额核对相符，会计和财务经理要定期或不定期组织人员对出纳的库存现金进行盘点或检查，确保账实和账账相符。具体的货币资金的管理按《公司货币资金管理制度》执行。
第六章 固定资产和低值易耗品管理
第二十四条：各单位的固定资产和低值易耗品(以下简称资产)等实物资产的管理统一归行政部门负责管理，账务归财务部门管理，并进行定期或不定期的盘点、以便做到账实相符。行政部门应设专人作为资产管理员负责公司的实物资产的管理，财务部门应设立会计核算资产从购置投入使用到报废清理及处置等全过程。
第二十五条：各单位/部门资产的购置由使用部门提出申购计划，报相关领导批准后由行政部门派专人采购。单台或单次采购金额在一千元以下的资产购置由由公司副总签字批准;单台或单次采购金额在一千元(含一千元)以上的采购计划须经总经理(或公司副总)审批，其中单位价值在二万元(含二万元)以上、或一次采购金额在二万元(含二万元)以上的采购合同，应由相关部门经理和总经理参与采购合同的协商和签订;单位价值在二十万元(含二十万元)以上、或一次采购金额在二十万元(含二十万元)以上的采购必须进行招标采购，并经董事长批准;(具体规定详见招投标部门的管理办法)
第二十六条：资产采购后，由行政部门和使用部门派专人验收，验收合格后应由采购员填写资产验收单，由使用部门、行政部门和资产管理员及供应商等分别签字确认后才能投入使用，其中涉及相关性能技术方面的还应由相关技术部门会同验收。资产验收单作为报账和支付款项的必要附件。
第二十七条：资产使用和保管实行部门负责制，由使用保管部门负责人对本部门的资产负责，各使用保管部门应指定专人负责资产的管理，建立资产保管使用台账，对本部门资产的保管、使用及日常维护检查等进行管理。行政部门应按部门建立资产台账，登记各部门保管和使用的资产。公用或没有具体到部门的资产的保管、使用由行政部门负责。
第二十八条：资产入账、维修报废和处置等方面管理及核算按《公司固定资产和低值易耗品管理制度》执行。
第七章 财务核算及报告和会计档案管理
第二十九条：财务部应根据国家和公司的财务会计核算制度及时进行财务会计核算，正确核算公司的收入和成本费用，如实的反映公司的经营情况和财务状况，为公司的经营管理提出合理化的建议，不断改进和完善公司的财务会计核算制度、体系和方法，为公司领导的决策提供参考依据。
第三十条：出纳员应及时将相关收支单据移交会计做账，不得拖延或月底一次交会计做账，出纳员移交给会计做账的支付单据必须签字完整手续齐备，否则会计有权不受理并退回出纳员，会计应及时记账和核对账务。次月五日前出纳应将上月的所有收支单据包括银行对账单移交会计，会计应在次月十日前完成上月的记账核算和报表编制工作。
第三十一条：财务经理应及时汇总财务报表并编制财务分析报告，财务报告经总经理审阅后，由财务经理代表财务部在每月董事会上向股东和董事会成员汇报上月的财务状况和经营情况，经董事会审核通过后出具正式的财务报告，并经总经理和董事长签署后报股东和董事会成员。
第三十二条：公司管理层和董事会成员不应随意指使、强迫财务部及财务人员违反国家和公司财务会计核算制度进行会计核算，或出具不实及有失公允的财务报告，不应随意指使、强迫财务部及财务人员修改财务人员基于职业判断认为正确真实的财务报告。
第三十三条：财务部全体人员均具有会计档案保管的义务，会计档案主要包括原始凭证、记账凭证、会计账簿、会计报表、所有合同、审计报告、财务软件及资料等。
第三十四条：根据会计制度规定，一般情况下会计档案的有效保管期为10年，公司财务部应该采取有效措施预防潮湿、盗抢、火灾等，以保证财务资料的安全和完整。
第三十五条：销毁会计档案时，由财务部组织清点需要销毁的资料及清单，报总经理批准后由财务部、行政?咳嗽毕殖〗屑喽较佟?
第八章 附则
第三十六条：本制度未列明的事项参照与本制度相关规定和各单项财务管理制度执行，单项财务管理制度与本制度有冲突的以本制度为准。
第三十七条：在费用报销及款项支付和实物资产采购过程等经济业务中弄虚作假、营私舞弊、虚报冒领的，一经发现按违纪金额的二至五倍进行处罚、并通报批评，直至开除，触犯法律的将移交司法机关处理。
第三十八条、任何人违反本制度不按规定签字审批或支付款项的，每次罚款50-300元、因此给公司造成经济损失的赔偿损失并罚款500-3000元，接连三次以上违反的作调离本职岗位或辞退处理。
第三十九条、本制度由公司财务部负责修订、解释。
第四十条、本制度经董事会通过后公布施行，从20xx年10月1日起执行。
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一、财务管理原则
1、认真贯彻执行党和国家财经方针、政策、法令，执行和宣传《会计法》，维护财政法规、财经纪律。
2、编制和执行学校的各项财务计划，拟定学校具体财务管理制度，做好记帐、算帐、报帐工作。
3、坚持“量入而出、收支平衡”原则，精打细算，厉行节约，合理分配，提高资金使用效率。
4、学校的经济活动由单位法人代表负责，财务人员协助校长管理学校日常财务工作。
5、会计人员要做好学校财务预、决算工作，准确做好学校帐务、结算上报工作，做到帐实相符、帐帐相符、帐表相符、表表相符，认真执行会计岗位责任制所规定的各项职责。
6、财务人员应当认真做好学校各项资金的管理工作。认真审核学校的各项财务收支凭证，各种凭证内容必须填写完整。财务人员有权拒绝受理不符合财务规定的业务，不做假帐，不设帐外帐，不设小金库。
7、做好财务档案工作，未经领导同意不得向外人提供、传阅、复印会计资料，妥善保管各种财务会计资料。
二、财务收支审批制度
1、会计人员经费预算，报学校领导审核，有计划地执行。
2、各种费用必须凭证报销，出纳人员应严格审核原始凭证，拒绝受理不合法不规范的原始凭证。
3、合法规范的原始凭证，必须由经手人，验收人和主管人审批签章后付款。
4、学校法人代表，要坚持按规定审批，对给予报销的原始凭证签字。
三、学校收费制度
1、学期结束时，学校及时做好学生代办费的结算、清退工
作，并且将使用情况出具用款清单发给学生家长，实行多退少不补的原则。退费需学生或学生家长签收。
2、学校发生的项目收费时，附有一式二份的缴款学生名单，一份附在记帐凭证上，一份学校保存。
四、学校财产管理制度
采购制度
1、学校采购物品一般情况下，由事务同志办理。
2、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。
3、采购的物品一定要与购物申请单内容相同。
4、所购物品质量有问题或未经批准购买的物品一律不予报销。
出借赔偿制度
1、教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。
2、贵重物品原则上不出借。
3、出借的物品须填写出借单。
4、出借的物品要按期收回。
5、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。
五、财产清查制度
1、财产清查是加强单位内部管理的一项重要内容，各单位必须建立财产清查制度。
2、财产清查内容包括流动资产清查、固定资产清查以及其他资产清查。
存货的清查：主要包括库存物品、低值易耗品的清查。库存物品每月盘点一次，低值易耗品每年盘点一次。对所有往来单位的往来款项，要加强核对清理。
固定资产清查：对所有固定资产，每年进行一次清查、盘点，并与登记册核对、
库存现金、有价证券清理：现金及有价证券应每月由单位领
导或财务人员实施清查工作。
六、帐务处理程序制度
1、会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法的'前后一致。
2、会计人员应当根据审核无误的原始凭证，编制记帐凭证，切实保证帐帐、帐实、帐表相符。
3、帐簿设置包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。必须填好帐簿启用表和扉页，往来款项科目不得使用综合帐户，需要结转的科目一定要`按规定进行明细结转。
4、记帐凭证应当及时传递，记帐必须及时，不得积压，登记完毕后，应当妥善保管，不得散乱丢失。
七、会计工作交接制度
1、认真执行“会计基础工作规范”中会计工作交接若干规定。
2、会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，没有办齐移交手续的，不得调动或离职。
3、移交人员应及时整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
4、移交人员在编制移交清册时应列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容，同时还应在移交清册中列明会计软件，会计软件数据磁盘（磁盘等）及有关资料、实物等内容。
5、移交双方应在电子计算机上对有关数据进行操作确认。
6、单位撤消时，会计人员应会同有关人员办理会计清理工作，单位合并，分立，会计工作交接也应按正常工作交接手续进行。
八、委派会计人员的岗位职责
1、严格遵守财经法规和财经纪律，认真建立和执行财务会计制度，保障教育经费的安全、有效。
2、忠守职责、廉洁奉公，自觉抵制违纪违法行为，严格执行《会计法》，对会计报表和帐务的正确性、及时性、真实性、合法性负责。
3、按程序规范做好票据的销号工作，负责所有会计资料的装订归档、保管和监管工作。协助财产保管员做好财产帐册的设置和登记工作，做到帐帐相符，帐物相符。
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1、微机室属贵重仪器设备重地。严格执行班前、班后清洁制度，保持室内整齐、清洁。
2、非操作人员严禁进入室内。
3、进入室内要更衣、换鞋。上机前要洗手。
4、室内严禁吸烟、大声喧哗和就餐。
5、开机前要检查电源是否符合要求，碰到骤然断电时，立刻作数椐存盘和备份，退出系统后关机。
6、不允许微机在无人值班的'状况下开机运转。
7、严格数据备份制度。每次作账务处理后都要作所有数据备份，以确保财务数据的平安、牢靠。
8、严防病毒传扬，外来磁盘一律不准上机，否则，一旦造成损失，追究违背者所有责任。
9、财会微机不能做非财会业务以外的工作，不允许在不进入程序状况下做数据库操作。特别状况下需报经财务处长批准。
10、操作人员要严格按规范要求操作、保养，维护设备完好，保持设备及工作台洁净。工作台上、设备附近严禁放水杯、餐具、杂物等。关机后须用防尘布罩盖好，检查电源关闭后方可离开。
11、设备浮现故障时，应仔细检查并准时报告，请专业技术人员修理。凡属责任故障要追究当事人责任。
12、操作人员要擅长准时总结应用软件中存在的问题，并提出修改看法，交财务处长。
13、建立工作日志制度。天天必记，严格交接班记录。
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为确保公司库存物料盘点的正确性，达到仓库物料有效管理和公司财产有效管理的目的，特制订以下管理流程：
一、盘点工作的范围：
包含公司（会所）所有固定资产、装饰品、仓库库存物料、便利店商品、餐厅及后厨原材料、餐具、消耗品在内的所有公司物品和器具。
二、盘点工作的组织
盘点工作由总公司财务部负责，各公司（会所）配合执行。盘点以不影响会所的日常工作为目的，由总公司财务部与各公司（会所）总经理协商确定盘点的具体时间和参与人员。各公司的盘点工作应在总公司财务部人员的参与下方能生效，否则会所自行盘点视同无效。
三、盘点工作的实施
盘点采取实盘制，即按照货品的实际数量进行盘点。由总公司财务部人员及各分公司（会所）指派人员参与盘点工作，现场整理出数据后与账面数量进行比对，由库管做出盘亏盘盈表，各部门负责人对盘点表进行复核签字，对盘亏盘盈情况予以书面说明后，经各公司（会所）总经理签字确认后上报总公司财务，予以后续的处理工作。
四、盘点时间
一、月末盘点；仓库平均每月组织一次盘点，盘点时间一般在每月的月底；具体盘点时间由总公司财务与运营总监根据实际工作情况安排。
二、年终盘点：仓库每年进行一次大盘点，盘点时间一般在年终放假前的销售淡季。
五、盘点方法及注意事项
1、盘点采用实盘实点方式，禁止目测数量、估计数量；
2、盘点时注意商品物料的摆放，盘点后需要对商品物料进行整理，保持原来的或合理的摆放顺序；
3、所负责区域内商品物料需要全部盘点完毕并按要求做相应记录；
4、参照初盘、复盘、查核、稽核时需要注意的`事项；
5、盘点过程中注意保管好“盘点表”，避免遗失，造成严重后果；
六、盘点计划
1、月底盘点由财务部根据工作情况组织进行，年终盘点需要征得总经理的同意；
2、开始准备盘点一周前需要制作好“盘点计划书”，计划中需要对盘点具体时间、仓库停止作业时间、帐务冻结时间、初盘时间、复盘时间、人员安排及分工、相关部门配合及注意事项做详细计划。
七、时间安排
1、初盘时间：确定初步的盘点结果数据；初盘时间计划在一天内完成；
2、复盘时间：验证初盘结果数据的准确性；复盘时间根据情况安排在第一天完成或在第二天进行；
3、查核时间：验证初盘、复盘数据的正确性；查核时间安排在初盘、复盘过程中或复盘完成后由仓库内部指定人员操作；
4、稽核时间：稽核初盘、复盘的盘点数据，发现问题，指正错误；稽核时间根据稽核人员的安排而定，在初盘、复盘的过程中或结束后都可以进行，一般在复盘结束后进行；
5、盘点开始时间和盘点计划共用时间根据当月销售情况、工作任务情况来确定，总体原则是保证盘点质量和不严重影响便利店、餐厅、仓库正常工作任务；
八、人员安排
人员分工；
1、初盘人：负责盘点过程中物料的确认和点数、正确记录盘点表，将盘点数据记录在“盘点数量”一栏；
2、复查人：初盘完成后，由复盘人负责对初盘人负责区域内的物料进行复盘，、 将正确结果记录在“复盘数量”一栏；
3、数据录入员：负责盘点查核后的盘点数据录入电子档的“盘点表”中；
4、根据以上人员分工设置、财务部需要对盘点区域进行分析进行人员责任安排；
九、盘点工作准备
1、盘点前需要准备a4夹板、笔、透明胶、盘点清单；
2、盘点一周前开始追回借料，在盘点前一天将借料全部追回，未追回的要求其补相关单据；因时间关系未追回也未补单据的，借料数量作为库存盘点，并在盘点表上注明，借料单作为依据；
3、盘点前需要将所有能入库归位的物料全部归位入库登帐，不能归位入库或未登帐的进行特殊标示注明不参加本次盘点；
4、将仓库所有物料进行整理标示，同一储位物料不能放超过2米远的距离，且同一货架的物料不能放在另一货架上。
5、盘点前仓库帐务需要全部处理完毕；
6、帐务处理完毕后需要制作“仓库盘点表”，表的格式请参照附件；并将完成后的电子档发邮件给对应财务人员（有单项金额）；
7、在盘点计划时间只有一天的情况下，需要组织人员先对库存物料进行初盘；
8、仓库盘点前需要组织相关参加人员召开会议，以便落实盘点各项事宜，包括盘点人员及分工安排、异常事项如何处理、时间安排等；
十、盘点工作的实施
1、在盘点过程中需要本着“细心、负责、诚实”的原则进行盘点；
2、盘点过程中严禁弄虚作假，虚报数据，盘点粗心大意导致漏盘、少盘、多盘，书写数据潦草、错误，丢失盘点表，随意换岗；复盘人不按要求对初盘异常数据进行复盘，“偷工减料”；不按盘点作业流程作业等（特殊情况需要领导批准）；
3、根据“盘点计划”的安排对所负责区域内进行盘点；
4、商品物料点数完成确定无误后，根据储位和“盘点表”中找出对应的物料行，并在表中“商品物料盘点数量”一栏记录盘点数量；
5、盘点人完成查核工作后在“盘点表”上签字并将“盘点表”、交由“数据录入员”进行数据录入工作；
6、录入工作应仔细认真保证无丝毫错误，录入过程发现问题应及时找相应人员解决。录入完成后将电子档“盘点表”发邮件给总经理审核，同时抄送运营总监、成本部 ；
7、由仓库保管员确认及查明盘点差异原因，在盘点表上标注，交财务部审核，仓库保管员将物料金额纳入核算，最终将“盘点差异（含商品物料和金额差异）表”呈交总经理审核签字；
8、财务部根据盘点差异情况对责任人进行考核，对“盘点表、稽核盘点表、盘点差异表“进行存档；
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关键词：中小餐饮企业；经营风险；对策
随着人们生活水平的不断提高，餐饮行业蓬勃发展，中小餐饮连锁店因为经营成本小、进入门槛低而吸引了大量投资者的进入，中小型餐饮连锁店的数量不断增加、规模不断扩大。受外部经济形势影响以及市场竞争程度的日益激烈，中小餐饮企业面临的经营风险不断加大，许多企业因为管理上的缺失而引发财务危机，影响了企业的发展。因此，必须对企业经营活动中的风险问题进行认真分析并采取有效的改进措施，以保障企业的稳定发展。
一、中小餐饮企业经营风险问题
（一）投资风险
许多中小餐饮企业为了快速占据市场盲目扩张，不断增加连锁店的数量，将大量的资金投入到设备、厂房等固定资产方面，但是大规模的物质基础投入却不一定能够带来丰厚的盈利，一边开设新店面一边店面倒闭的现象屡见不鲜，市场扩张期间出现现金流量的大量流出，造成企业偿还贷款能力的减弱。并且中小餐饮企业自有资本金额普遍不高，用于市场扩张的资金常常需要依赖外部借贷来补充，资产负债率的提高和财务杠杆系数的增大使得资本结构失衡，当外部市场经济形势不好时，企业可能因为原材料、人工成本的提高以及活动资金无法回收问题而导致资金流的断裂，引发财务危机。
（二）经营风险
在中小餐饮企业经营活动中面临的风险问题主要包括：一是采购风险问题，餐饮企业在购置原材料的过程中受市场条件影响很大，原材料价格上涨或者出现断货的问题是企业难以预料的，有的企业选择囤积原材料来防治物资短缺，材料价格的下降会使企业发生亏损，也有的时候因为流动资金紧张问题而无法购置急需的材料，导致经营活动中断。二是人员流动风险，连锁经营的中小餐饮企业多采取的是标准化的经营管理模式，企业员工在从事生产经营活动前需要进行培训，但中小餐饮企业人员流动性较大，企业在员工培训上投入的大量资金会因为员工的离职而付诸东流，增加了企业经营的人力成本。
（三）财务管理风险
餐饮企业因为其经营活动的特殊性，在购置蔬菜、酒水等经营活动中经常是与一些零售商、菜农等散户进行流通，这些商品提供商常常无法提供发票，大量的小额资金进出以及发票开具方面制度的缺失导致企业收入和成本出现混杂的局面，难以施行有效的核算与监督，造成企业财务管理方面的难题，不利于企业财务风险方面的防范和预警。许多中小餐饮企业在实际生产经营中没能实行统一管理，允许各门店自行负责部分采购和支付工作，造成大量的沉淀资金分散在各门店，资金使用率降低，存在较大安全隐患。此外，许多中小餐饮企业采取家族管理模式，财务决策方面存在经验主义和主观主义问题，对财务管理方面存在的不足难以及时反馈并提出合理化建议，难以保证财务工作的高效运转。
二、中小餐饮企业应对经营风险的对策
（一）加强企业内部控制与管理
完善企业内部控制与管理方面的工作制度是企业生产经营活动有序开展的重要保障，各中小餐饮企业应当积极推进规范化管理和标准化服务，规范企业的财务管理行为，尽可能的规避和防范财务风险的.发生。在管理人才任用方面要避免任人唯亲，通过建立一支文化素质高且具备现代化经营管理理念的人才队伍，提高经营决策的科学性，帮助企业健康稳定发展。在财务管理方面要施行统一管理，避免各门店采购经营的随意性，加强对财会从业人员的监督和检查，严格财务发票管理确保财务数据的真实可靠性，增强财务管理的透明度，避免财务漏洞产生。
（二）强化经营风险意识
各中小餐饮企业要提高经营风险的敏感性，对可能产生经营风险的各环节加强控制和管理。在重大财务决策方面要注重财务方案制定的科学性，通过广泛的市场调研科学选择合适的财务方案，并在实施过程中不断的改进和完善，规避或减少财务风险的发生。在资金的使用和管理方面，要科学安排不同投资渠道的比率，避免盲目投资，通过完善资金的使用结构分散投资风险，提高资金的抗风险能力。当财务风险发生时要认真分析内部管理、成本、战略定位方面存在的问题并找出相应解决方案，努力消除或减少财务风险对企业经营带来的危害，提高企业经济运行质量。
（三）完善绩效考核管理
各中小餐饮企业应当加强绩效考核管理，通过明确绩效考核目标，实施绩效评价和诊断工作对企业行为进行全过程控制，保证企业内部的高效运转。同时加强对员工的关注度，及时了解员工需求，广泛听取员工意见，为员工提供向上发展的机会，利用岗位晋升、薪酬激励等激励机制提高员工的工作热情，增强员工对企业的忠诚度，为企业留住人才，减少企业人员的流动性，降低企业人员培训成本。各中小餐饮企业在绩效管理过程中要注意奖惩制度不能过于粗放，要做到赏罚分明，确保激励机制能够切实发挥实效，要能够充分调动企业人员的主观能动性、提高工作效率，为企业创造更大的价值。
财务制度11
[关键词]学校食堂；财务管理；问题；对策
[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（20xx）40-0113-02
儿童是祖国的未来，是民族的希望，儿童的身体素质关系着国家的兴亡与发展。中小学校面对的都是正在成长发育的青少年，这个年龄段的学生正是长身体的时候，学校食堂伙食质量关乎学生的营养状况，影响到学生的身体健康。学校食堂管理水平的高低，已不仅是学校后勤服务水平、质量的反映，而是直接关系到学生的身心健康，甚至关系到国家和民族未来的一项重要工作。
当前，触目惊心的“校车事件”已引起各级政府的高度重视，同时引起社会各界的普遍关注。职业责任也促使笔者对学校服务部门的另一翼——“学校食堂”认真反思，产生高度警觉。是的，如果说“校车”关系到孩子们的生命安全，那么“食堂”同样关乎孩子们的健康、安全和未来。其实，“食堂事件”也屡屡发生，我们怎能轻视呢？“食堂”和“校车”是学校服务部门的“两翼”，只有同时放在天平上，才能确保千千万万学子的安全和健康。笔者想借本文探讨学校食堂管理中存在的主要问题及其成因，并提出相应的对策设想。
1学校食堂财务管理存在的主要问题
1.1财务管理配备滞后
食堂管理是综合性的管理，它包括食品安全管理、环境卫生管理、服务人员管理、财务管理等诸多方面。笔者认为抓食堂管理应以财务管理为契入口，因为财务管理与食堂工作的各个领域、各个环节都有着密切的关系。是确保学校食堂安全、优质服务的核心所在。
可是在教育系统一般认为教育、教学、科研才是学校的“第一线”，人员配备不仅齐全，而且具备一定的资历和素质。食堂作为“后勤”部门，只要有个人管着就行。这是由于多种原因造成的。学校会计人才相应比较紧缺，财务人员“半路出家”现象相当的普遍。尤其是食堂作为后勤之“后”，一般认为只要开学时收个伙食费，平时只要记录采购价，学期结束时再把收入与支出汇总核实一下就可以了。于是就由教师兼职或用老弱病者充数。殊不知，食堂财务管理与学生伙食质量之间有着非常密切的关系，它是食堂管理中的重中之重，如果要把每一分钱都有效地落实到学生的伙食之中，就必须切实加强、完善食堂财务管理，促使学校食堂财务从随意性、粗放性管理迈向科学化、规范化的轨道。
1.2核算不够科学
目前学校还是依据1998年由财政部、教育部联合颁发的财预字〔1998〕104号《中小学校会计制度（试行）》会计核算制度，会计核算年度自公历1月1日起至12月31日止。核算基础主要采用收付实现制。由于学校教学的特殊性，每学年均要分两个学期（一般2～8月为上半学期，9月到下一年的1月为下半学期）。于是，食堂财务会计核算期间与普通的会计核算期间产生了差异性。同时由于收费的特殊性，每次开学都将一学期的费用一并收齐，也就是说每次开学初收齐了整个学期5个月的伙食费，并由于核算制度的要求，将5个月的伙食费一次性列入收入，而支出却是按月结算的，这与一般结算盈余的规则是相悖的，只有规范结算，才能纠正这一弊端，合理科学地反映食堂财务状况。
1.3内控制度不健全
由于学校食堂财务管理制度的不规范以及监管力度的不足，容易造成成本核算不真实、收入管理不合理等诸多问题。
如违背成本核算原则。成本核算只应包括主食、副食、调料、燃料、水电费等项。却有部分学校加入了本应由学校正常费用支出的招待费、维修费、加班费等非食品费用，变相提高伙食成本，损害师生的利益；也有的为了掩饰利益的获得，想方设法把不相关的费用加入到伙食成本中，降低所得利益，造成账面上结余数失真，为既得利益挪用作好铺垫。
再如，采购环节把关失控，大额批量采购操作不遵守应有程序，由采购人员直接与销货商订货、定价。货物入库验收不严格、出库不登记等不良现象也时有发生，均有可能降低学校食堂服务质量，损坏学生们的利益。
2加强学校食堂财务管理的对策
2.1重视管理，坚持服务第一的理念
为了奠定义务教育的坚实基础，国家投入大量资金修建学校食堂，购置炊事设备，并专项拨款给予贫困地区，实现免费午餐。这是一项充满温馨的阳光工程，受惠的是教育，是孩子，是明天的希望！我们要从战略意义上充分认识办好学校食堂的意义。都说“民以食为天，食以安为先”，而安全、卫生、具有质量、营养均衡的伙食，对于孩子们的今天、明天甚至一生意义无比重大，所以责任重于泰山。学校管理者要与全体教职工统一认识，坚持服务第一的理念，把办好学校食堂视作实现素质教育的基础工程，视作实现现代化教育管理的重要窗口，努力办学生满意、家长满意、社会满意的学校食堂。
在“服务第一”的理念指导下，实行学校法人代表负责制，设立管理监督小组，配备具有专业知识和职业道德的人员担任食堂会计工作。重视对学校食堂财务人员专业素质的'培养，定期组织业务培训，提升服务管理水平。
2.2规范操作，以权责发生制核算为基础
学校食堂在收付实现制下，由于实现收益与款项收取的时间不一致，容易影响当期业务结算；同理，费用产生与支付的时间不一致，也不宜作为当期费用来结算。为了能够获得更真实的食堂财务收入和支出信息，增强透明度，有效控制、调整食堂财务预算和支出，采用权责发生制核算是行之有效的办法。
食堂会计核算的经济考核应注重当期收入与成本的配比。每月将学生预付的伙食费按就餐人数、伙食标准转入收入，其余月份的伙食费则作为“暂存款”。然后，按期将实际耗用的大米、燃料等计入成本，购买的副食、调料也应记入当期的成本，对已付的款项如果不属于当期耗费的成本，应逐期分摊，实现成本考核，并核定水、电、燃料费用、人员支出及其他经营费用，准确反映食堂各项支出在成本中所占比例，为管理量化提供依据，便于考察伙食质量，并及时控制盈亏。
2.3健全制度，落实内控措施
明确学校食堂财务工作的目标不以赢利为目的，而以服务为宗旨的理念；明确法人代表负责制，成立监管小组，配备具有专业知识和职业道德的财会人员等组织举措，都是做好学校食堂财务工作的前提和必备条件。然而学校食堂财务是一项琐碎繁杂的工作。它的运作和流程的每一个环节，都与食堂服务的最终质量，与师生的切身利益密切相关。所以，制度法规是管理的重要抓手。只有制定切实可行的规章制度，做到每一步运作、每一个环节有法可依、有章可循，食堂财务管理才有可能迈上规范的台阶。
其一，明确资金监管，保证经费安全。建立独立的银行账户或备用金账户，专款专用。采用“收支两条线”的管理模式，设置支出（成本）类账户，同时设置结余账户，并建立总分类账和明细分类账。准确、全面反映一定时期食堂营运状况，以便有效地进行成本核算，及时调控盈亏。
其二，明确采购、验收、库管等制度，加强内控措施。食品采购，首先必须执行审批制度。一定金额以上的大宗物品采购，应由校长或校长授权相关人员审批。其次为保证质优价廉，经济实惠，必须坚持双人或多人参与采购，多家定点比价采购，招标采购等措施。为此，开学初就应对市场物品价格情况做调查，并根据季节及市场变化适时再做不定期调查，做到胸中有数，以利于比价、议价。再次杜绝白条或自制发票采购发票，并坚持严格执行实物验收、入库验收、出库登记、定期盘点，做好库存动态管理。而食堂财务人员应坚持各项制度有效、有序运行，并重点关注运作流程及各个环节之中容易导致舞弊发生的薄弱之处。
其三，加强财务监督，实现“阳光财务”学校食堂财务管理必须自觉接受上级领导、学校员工、学生家长、社会各方面的监督，实现“阳光财务”，办优质的学校食堂，为基础教育作出应有的贡献。
为此，财务人员要认真履行工作职责，严格执行财务制度，以权责发生制作为会计核算的基础，定期做好成本核算工作。在细致调研的基础上，开学之初做好食堂财务预算，开学后制定学期食谱，月末根据收支确认和成本核算明确当月盈亏，定期公布相关账目，按期上报财务报表。食堂结余要专项用于改善学生伙食和食堂设施、设备，绝不可挪作其他非食堂营运服务的“支出”。期末向学校领导和教代会全面汇报食堂工作，报告收支结余情况，并及时听取学生、老师、家长和社会各方面的建议和意见，不断改进工作，确保安全、优质的服务。
财务制度12
一、前言
医院门诊收费是医院经营活动和财务管理的重要组成部分。对医院而言，门诊收费是医院持续运转、健康发展、提供优质公共医疗服务的基石，是医院日常经济收入最重要的一项来源；对广大患者而言，门诊收费是合理价格购买医疗服务的窗口。
门诊收费的财务风险一直是医院十分重视的问题。随着门诊工作量的持续增加和门诊收费系统的日趋复杂，对门诊收费财务风险的分析和管理也就显得越加重要。加强对门诊收费财务风险的管理，不仅可以提高医院财务管理水平、保障资金安全、有效推动医院自身健康发展，还能进一步保障医院从软硬件各方面为患者提供更高质量的医疗服务。下面，笔者将结合自身在非营利性公立医院的工作经历，对医院门诊收费财务风险及其防范策略作简要分析。
二、医院门诊收费财务风险分析
1.人员能力风险
人员能力风险是指门诊收费财务管理者和收费人员因先进理念、专业知识和专业技能的缺失而不能胜任工作的风险。门诊财务管理者具体组织和实施门诊收费的财务管理，这要求他们不仅具备专业财务知识，还要有与时俱进的财务管理理念。只有门诊财务管理水平得到提高，医院才能实现消耗最低成本换取较大收益，从而增强医院的综合实力。因此，门诊收费财务管理者自身素质的高低，是门诊财务管理是否成功的关键；关于门诊收费人员，根据贵州省人民医院的总体情况，部分门诊收费人员不具备财务会计教育背景，会计专业知识匮乏，导致工作纰漏频出；另一部分具有财会教育背景的门诊收费人员会计基本功过硬，但普遍缺乏医学和药学知识，由此造成门诊收费工作始终存在着一定程度上的财务风险。
2.现金管理风险
医院门诊收费业务量大，收费人员每天与大量现金打交道，主要存在如下现金管理风险：
第一，收取现金时，由于疲劳等因素的干扰，收费人员可能多收、少收钱款，或多找或少找零钱，在财务上导致账目与账款不一致。多收款、少找零等问题轻则侵害患者的经济权益，重则将导致近期社会上十分敏感的医患纠纷；少收款、多找零则会有损医院资产，不利于医院的持续发展
第二，收取的现金可能包含假币，对医院资产造成损失。
第三，已收现金，保存不当导致现金遗失、被盗或被挪用。
3.票据管理风险
门诊票据是门诊收费、财务对账、报表制作、事后审查等事项的重要依据，所以票据管理对于医院财务管理而言十分重要。票据管理可能存在的风险主要有：第一，因管理不善空白票据被挪作它用，给医院造成损失或带来不必要的麻烦；第二，已作废票据未及时加盖“作废”印鉴进行处理，给财务管理造成混乱或对医院资产造成额外经济损失；第三，已开票据遗失或被盗，对医院财务管理带来巨大隐患。
4.印章管理风险
收费印章的使用应该坚持专人、专章、专用的原则。收费印章管理可能存在以下风险：第一，收费印章被其他收费人员借用，违背专人、专章、专用的原则，造成责任混乱；第二，通过挪用或者盗用印章以谋求不正当利益，对医院或患者造成损失；第三，印章遗失，导致被他人恶意使用；第四，印章滥用，如患者收费通知单丢失的情况下收费人员随意补盖印章。
5.退费管理风险
医院门诊退费的情形大体包括：第一，患者已预交费用但因故未能进行相关项目的诊疗，从而导致退费；第二，门诊收费人员仅按照医师开具的处方和检查单据进行录入操作时出现金额录入错误；第三，门诊收费系统出现故障造成的退费。某些人抓住退费管理的漏洞，在退费过程中捞取不法利益，这就是退费管理风险的主要表现形式。
6.内部控制风险
门诊收费内部控制风险主要表现在：第一，资金日清日结制执行不严，收费人员没有在当日按时将资金存入银行，导致出现资金被挪用的可能；第二，复核制落实不够，部分医院未设立专职的内审员与物价员对门诊收费标准执行情况进行严格监督与控制，门诊收费标准需要进一步规范；第三，门诊收费各岗位间相互制约、监督力度不够，门诊收费监督的最有效途径并未形成。
三、医院门诊财务风险的防范策略
1.注重工作人员能力建设
在门诊收费从业人员准入方面，应将具备会计从业资格证和较高的会计电算化水平作为招募新工作人员的硬性要求。对于已在职的门诊收费从业人员，要通过培训、学习提高其业务能力素质。医院可根据自身的'实际情况，制定培训计划、学习计划与考核标准，对从业人员进行严格的业务考核，对考核不达标的人员要及时加大培训、学习力度。培训内容可包括：最新的财务管理理念、会计从业知识、基本的医学药学知识、法制与思想道德教育、为民服务理念与技巧等。
2.加强现金管理
为减少收费现金风险，一方面可以利用信息技术优化收费服务流程来减少现金收支。如使用银联卡、一卡通等结算方式可以减少现金收支差错，同时为减少假币对医院造成的资产损失，应及时更新验钞设备，防止收入假币。另一方面门诊收费人员须严格执行日清日结制度，务必将当日收取现金当日存入银行，防止资金失窃以及被挪用。发票存根、日结算报表应先经门诊收费会计审核，然后再交至财务科会计稽核。财务科会计应在次日结束前确认医院门诊收费的日报表并核对现金收费数额，审查报表的真实性。
3.完善票据管理
第一，严格管理空白票据，空白票据指定专人保管，不得将空白票据带出单位使用，不得转借、赠送或买卖空白票据，应设置空白票据登记簿，严格按照规章制度办理票据领用、注销手续；第二，严格审核医院门诊收费票据，安排专人负责审核票据的收费、退费、作废各种情形，规范票据的正常使用，防止出现财务收费的混乱；第三，设立管理待用票据与已用票据的专用库房，方便统一管理；并对已用票据存根、退票票据、作废票据进行规范保管，防止遗失、被盗、毁损，待达到销毁年限再进行销毁。
4.加强印章管理
收费印章的使用要严格遵循专人、专章、专用的原则。对于检查、化验和治疗项目，除了收费票据应加盖收费章外，收款员在收费后须在收费通知单上加盖收款章；没有收费通知单的，必须在检查、化验和治疗单上加盖收款章；同时，收费人员亦有责任妥善安全保管个人印章，未经审批不准私自带出工作单位。
5.规范退费管理
退费管理要严格遵循相关规章制度，坚决执行退费审核、监督程序。收费处主任须及时审核退费程序是否合规、手续是否齐全、退费金额是否正确。退费时如果已经发药则需要在药房先退药，再由计算机系统授权的科室主任对退药情况进行核查之后在计算机系统中进行退费的操作；财务科每月要抽查门诊退费资料，审计科每季也要进行抽查。此外，还应建立收费处主任、财务科、审计科三级把关的监督检查机制，做到退费管理环节无漏洞可钻。
6.加强内部控制
第一，严格执行复核制。依据国家出台的相关收费标准，设立专职的内审员与物价员，严格监督、控制门诊收费标准的执行情况，尽可能地规范门诊收费。第二，增强岗位间的制约力度，门诊收费各岗位间也应加大对彼此票据的监督、核对力度，在门诊收费各岗位间形成有效的制约与监督机制，是提高门诊收费管理水平的最佳途径。第三，严格实行收费员日清日结制度，收费员每天必须按时结账，按照日结报表当天全额上缴存入银行，并将银行交款单交财务科进行账务处理，避免收费人员挪用现金违规行为的发生。
综上所述，医院门诊收费的财务管理工作必须在健全相关规章制度的基础上严格执行，才能防范门诊收费各种财务风险的发生。虽然当前医院门诊收费财务管理过程中会遇到一些问题，但是只要我们加强监督与控制管理，就能保障医院的持续、健康发展。
财务制度13
为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度：
一、加强原始凭证管理，根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。如：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
二、收款和付款记帐凭证由出纳人员签名或盖章。
三、做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
四、编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
五、会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
六、建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。
七、根据本公司实际需要，合理核实现金的'库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
八、严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。公司主管对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。
九、加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。
十、对应收帐款，每月末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
十一、营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理。
十二、公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。
十三、加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
十四、企业对存放的各项产品必须进行定期或不定期的清查盘点。发现财产物资的盘盈、盘亏、毁损、报废等要及时进行处理，确保财产物资账实相符和资金完整。
财务制度14
(一)村级财务管理体制不完善，制度不健全
现实中不少村庄的财务收支大多是村支书或村长一人审批，一人说了算，缺乏有效的监督与约束机制，容易导致干部滥用职权、以权谋私现象发生。同时，村级财务公开透明化程度较低，随意地公开，且大多数没有逐笔逐项公开重大的、与群众密切相关的财务，有的村甚至出现假公开现象。在村财务活动中不严格财经制度的现象屡见不鲜，许多村白条开支比例很高，给财务制度的执行和规范带来很大难度，也埋下了很多隐患。
(二)会计核算不规范
其主要表现为：会计档案不健全，没有严格按照有关财务管理的要求设置总账、明细账，账目混乱;财务收支不清，一些收入没有如实入账，呆账、无头账不乏少数;债权债务及物资管理手续不全，不注意收集和保存项目原始凭据，个别干部还打着借用的幌子长期占用集体资产，这都造成了账物不符的严重后果。
(三)财务监管力度不够，财务人员素质偏低，水平较差
从管理机构本身来说，农村经营管理部门是村级财务的主要监管部门，但它却缺乏行政强制措施，难以有效保证监督工作的进行;再有被监管对象身为农民身份，一般行政管理手段很难发挥作用。不少村没有农村审计组织，没有村民民主理财小组。就村民来说，文化水平较低，缺乏对村财务运作主动监督的意识和能力，碍于乡亲面子，敢怒不敢言，任其合法权益受侵害，没有维权意识。另外，村级财务人员普遍年龄老化、业务水平差，致使一些不具备基本财务素质的人员走上了财务管理岗位。这些财务会计人员大多没有经过系统的财务专业知识学习和训练，只能记些简单的流水账，很难满足新农村建设发展的需求。
农村财务管理中问题的整改措施
(一)加强领导，提高认识
农村财务管理，事关农村社会的和谐、稳定与发展，各级政府领导要引起高度重视，进行全面规划和部署，乡镇党委、政府要把抓好农村财务工作列入重要议事日程，切实加强领导和人力物力投入。通过宣传和学习，使干部和村民充分认识到规范财务管理，对发挥资金使用效率，保障村民利益，密切干群关系，推进村民民主建设和党风廉政建设的重要意义。
(二)不断完善规范村级会计委托代理服务
村级会计委托代理制是一项非常符合当前农村现实的财务管理模式，我们应不断总结经验、完善措施、扎实推进。调查发现，有的地方出现了委托代理责权不清、程序混乱的现象，有的地方代理机构截留挪用村集体资金，这不仅严重影响了村级财务管理的质量，也侵害了集体经济组织及其成员的'权益，更影响了其他村组织加入委托代理机制的积极性。为了把村级会计委托代理制不断推向前进，我们应从以下方面抓好落实：
第一，加强对代理机构及其从事代理业务情况的指导、监督和管理，加大审计力度，完善审计监督制度，定期对代理机构和村集体财务进行专项审计、交叉审计，及时掌握各乡镇村级财务日常运转状况，对审计、检查中发现的问题及时纠正。第二，加大对代理机构工作人员和村报账员的培训力度，强化资格认证和继续教育，不断提高其业务素质和工作能力。第三，认真研究委托代理制度下出现的新问题，并勇于解决难题，对于村干部参加委托代理服务积极性不高、村民参与民主理财行使民主权益意识不强、代理服务机构人员和投入不足问题，要广泛开展调 研，认真总结交流各地经验，不断完善提高，探索一条切实可行的有效办法。第四，进一步加强同相关部门的联系，建立工作联动机制。村级会计委托代理与农村集体财务管理规范化建设、村务公开与农村党风廉政建设是紧密联系不可分割的。要加强同纪检、人事、财政、民政、司法等部门联系与配合，保证代理机构人员配备和经费投入，确保村级会计委托代理制稳步推进、健康发展，为和谐新农村建设发挥重要作用。
(三)健全各项财务管理制度
要在现金管理、票据管理、档案管理、债权债务管理、固定资产管理、控制非生产性开支、民主理财、财务公开、责任追究等方面健全和完善管理制度，特别是要严格制定“收入收缴制度”和“支出管理制度”。通过制度建设，消除滋生腐败的“土壤”，真正做到“给群众一个明白，还干部一个清白”。与此同时，要全面推行村级会计委托代理制建设，以提升村级财务管理规范化工作水平，使村级财务管理逐步走上规范化、制度化、法制化轨道。
农村财务审计的职能
农村财务审计是促进农村合作经济健康发展的重要保障。其职能是：经济监督职能。
依据有关方针、政策、法令，规章制度，揭嚣并查处经济活动中的违法乱纪行为，维护社会主义集体经济利
财务监督职能。
通过审查财务收支和财务制度的执行情况，保证生产经营活动正常进行。
经济管理职能。
通过审计、检查，分析研究其全部经济活动，经营管理状况以及影响提高经济效益的因素，提出改进建议，以加强经济管理，提高经济效益。
经济评价职能。
对被审计单位的财务报表或其它资料进行审计，并就其真实性与正确性给予评价，以得到有关方面的认可和信任.农村财务审计的作用可概括为三个方面，即：①保证党和国家的各项方针政策与财务会计法规的③促进被审单位加强管理，正确处理各方利益关系，提高经济效益。
财务制度15
根据《财政部、国家发展和改革委、教育部、人力资源和社会保障部关于中等职业学校农村家庭经济困难学生和涉农专业学生免学费工作的意见》、《财政部、劳动保障部关于做好技工学校国家助学金发放管理工作的通知》等上级有关政策，结合学院实际情况，特制定学院全日制学生免、助学金以及院级特困生补助评选方案如下：
第一章国家免学费
第一条免学费对象
免学费政策范围为全日制正式学籍一、二、三年级在校生中所有农村（含县镇）学生、城市涉农专业学生和家庭经济困难学生（艺术类相关表演专业学生除外）。享受免学费的城市家庭困难学生比例按在校城市学生的10%确定。
涉农专业为中央规定的21个专业（包括“农林类”的种植、农艺、园艺、蚕桑、养殖、畜牧兽医、水产养殖、野生动物保护、农副产品加工、棉花检验加工与经营、林业、园林、木材加工、林产品加工、森林资源与林政管理、森林采运工程、农村经济管理、农业机械化、航海捕捞，“能源类”的农村能源开发与利用专业，“土木水利工程类”的农业水利技术专业）和农村医学（中医）专业。
农村家庭经济困难学生是指农村户口和县镇非农户口学生中的家庭经济困难学生、城市家庭经济困难学生。重点考虑农村低保家庭学生、孤残学生、本人或家庭成员患重大疾病的学生、家庭遭受重大灾害或变故的学生、家庭无劳动力及收入低下的学生。
第二条免学费标准
人社系统注册学生每生每期1600元，教育系统注册学生每生每期1200元抵交学费。
第三条申请、审批与发放程序
(一)涉农专业学生无需申报，自然享受上级规定标准的免学费待遇。
(二)非涉农专业学生，符合条件者，须先由本人向所在班级申请，并准确填写好《湖南省农村家庭经济困难学生免学费申请表》，在规定时间内将表和由乡镇、村委会开具的困难证明一并交班主任处。
(三)班主任根据学生的申请，结合学生日常表现、贫困情况进行初步审核，并将初审后的名单报系（院）审核。
(四)各系（院）对本系（院）各班上报的学生名单进行审核，确定免学费学生名单后上报学生工作处（学生资助中心）。
(五)学生工作处（学生资助中心）对全院各系（院）上报免学费学生学生进行比较审定后公示，公示期5个工作日，公示期间若有被反映问题的学生，学生工作处（学生资助中心）将进行进一步调查，并根据落实情况确定最终免学费学生名单。
(六)学生工作处（学生资助中心）将免学费学生名单上报上级资助部门。
第二章国家助学金
第四条国家助学金资助对象
助学金政策覆盖范围为一、二年级涉农专业学生、集中连片特困地区学生和非涉农专业家庭经济困难学生，其中，家庭经济困难学生比例按全日制正式学籍一、二年级在校学生（除涉农、集中连片特困学生以外）的15%确定。
第五条国家助学金资助对象的认定
1.农村户籍学生凭户籍或户口迁移证认定。
2.城市家庭积极困难学生凭城市低保证、残疾证明等认定。
3.学生在校期间触犯法律、严重违反校纪校规或其他原因学校认为不宜资助的，经学生资助机构批准后可不予认定为资助对象。
第六条国家助学金资助标准
每生每期1000元。
第七条国家助学金申请、审批与发放程序
（一）新生在新学年开学一周内向学校提出申请，准确填写并交回《国家助学金申请表》及身份证或户口本学历证明复印件。
（二）学院受理学生申请，对受助对象进行资格审查，确定资助名单。
（三）学院将确定的资助名单在校内进行5个工作日的公示。
（四）公示无异议后，学院将《国家助学金受助学生汇总表》报劳动和教育部门审核。
第八条国家助学的管理
（一）学院成立学生资助工作领导小组。主管学生工作的副院长任组长、学生工作处处长任副组长，各系（院）总支书记、学生工作处负责国家助学金的专职人员为组员，各班班主任为工作人员。
（二）学院为每位受助学生免费办理中职助学卡。国家助学金到帐后及时发放。
（三）学院建立学生资助工作档案。将学生申请表、受理结果、资金发放等有关凭证和工作情况分年度建档。
（四）学院实行“绿色通道”制度，对携有可证明其家庭经济困难材料的新生，可先办理入学手续，根据核实后的家庭经济情况，学院酌情予以减免学费的资助，再办理学籍注册。
（五）学院加强对国家助学金的管理，实行专款专用，专账核算，并自觉接受审计、监察部门的检查和社会的监督。
（六）学院对学生的助学金不截留、不抵押、不挪用，直接发到学生卡中，由学生自主支配使用。
第三章院级特困生评选
第九条评选目的'意义
做好资助经济困难学生工作，充分体现了社会主义制度的优越性，体现党和国家、社会对经济特困学生的高度重视，体现了我校对学生的关心和关爱，同时受资助的同学可以在一定程度上减轻家庭的经济负担，还可以因为受到学院的关爱而激励自己的学习劲头，有效的促进教育、教学工作，确保学生在校期间不因家庭经济困难而辍学。
第十条评选条件
（一）学生本人及家庭确实困难，无固定的经济来源或学生家庭人均收入低于本市最低生活保障线，无力支付学习期间的全部或部分基本学习、生活费用的学生。
（二）孤、残学生及烈士子女或单亲家庭或家庭主要收入创造者丧失劳动能力，导致正常学习生活危机或靠民政部门救济的学生。
（三）父母患有重病且丧失主要劳动力，经济收入极低或父母双双失业且无正常经济来源的学生。
（四）家庭近期发生重大病、灾事件，造成家庭经济异常拮据的学生。
（五）来自老、少、边、穷及偏远农村，家庭收入不足以支付正常的学习及生活费用的学生。
（六）学生在校期间生活作风朴实、节约，无生活奢侈品，如手机等；不铺张浪费、不吸烟、不酗酒、不沉迷于网络游戏，无社会交往过滥等不良行为的学生。
（七）遵守学院各项规章制度，道德品质好，学习态度好的&39;学生。
（八）由于其他原因造成经济特困的学生。
备注：具备上述1、2、3、4、5、8条件之一且符合条件6、7的学生方可申报特困学生资助。
第十一条评选范围及资助标准
（一）评选只对现在校二年级及以上班级（顶岗实习班级除外）学生评选，评选比例为本期统计注册在校学生数的4%。
（二）被评上的学生，每生资助1000元。
（三）学院每年拿出学费收入的一定比例作为院级学生资助资金。
第十二条评选程序
（一）各系（院）将特困生的评选条件通过班主任向本系（院）各班学生进行公布、宣讲，特困学生依据评选条件填写个人申请表。
（二）班主任根据学生的申请，结合学生日常表现、贫困情况进行初步审核，并将初审后的名单报系（院）审核。
（三）各系（院）对本系（院）各班上报的特困学生名单进行审核，确定受资助特困生名单后上报学生工作处。
（四）学生工作处对全校各系（院）上报受资助特困学生进行比较审定后公示，公示期5个工作日，公示期间若有被反映问题的特困学生，学生工作处将进行进一步调查，并根据落实情况确定最终受资助特困生名单。
（五）学生工作处将受助特困生名单上报学院批复。
（六）根据学院批复发放资助资金。
第十三条申报时间
各系（院）特困生推荐名单必须在规定时间内上交学生工作处。愈期不予受理，责任自负。
第四章附则
第十四条本办法由学生工作处负责解释。
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