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应收账款管理制度

时间：2025-11-22 23:55:44 制度我要投稿

应收账款管理制度(15篇)

　　在现在社会，制度起到的作用越来越大，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。什么样的制度才是有效的呢？以下是小编为大家收集的应收账款管理制度，希望能够帮助到大家。

应收账款管理制度(15篇)

应收账款管理制度1

　　1、设立信用管理部门：专门负责客户信用评估，定期更新信用档案。

　　2、制定标准化合同：统一销售合同模板，明确应收账款条款。

　　3、强化账务管理：采用先进的会计软件，自动化处理应收账款，提升准确性。

　　4、建立催收机制：设立专门的催收团队，制定合理的催收策略。

　　5、定期审计：定期对应收账款进行审计，检查是否存在异常或欺诈行为。

　　6、培训与沟通：对员工进行应收账款管理培训，确保政策得到执行。

　　应收账款管理制度的完善对于企业的`健康发展至关重要。通过科学的管理，企业可以更好地控制财务风险，优化资源配置，提升整体运营效率。在实际操作中，应结合企业自身情况，灵活调整和完善管理制度，确保其适应市场变化，满足企业需求。

应收账款管理制度2

　　为进一步规范本酒店应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，应建立系统、全面、严密的规章制度。

　　一、明确责任主体，严密责任划分。应将财务人员、营销人员、收银员纳入责任主体范畴。

　　1、营销经理负责顾客信息调查与掌握、合同签订与履行、顾客管理与沟通、挂账协议管理、签单管理、债务追讨、信息反馈与提供。

　　2、财务人员负责登记账务、管理签单、核对账务、分析账务和信息反馈与提供。

　　3、收银员负责结账时顾客的签单核对等。

　　二、严格的办事程序规定。

　　应严密规定顾客信息调查与报告、合同谈判与签订、合同履行、登记账务、核对账务、管理签单、分析账务和信息反馈与提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、签字挂账规定，顾客若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由营销经理负责调查单位资信情况。若可行营销经理必须填制顾客挂账申请表并上报总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔偿，同时给于违纪处理。

　　2、签字挂账协议必须明确签字人姓名、单位名称、单位地址、联系电话、结账方式、结账日期、违约处理等，并预留签字人的签字字样，明确各自权利义务。

　　3、小型企业、新办企业原则上不允许签字；如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　4、小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的`，原则上不允许签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，如有特殊情况，经总经理批准后，方可挂账。

　　三、账款催收规定。

　　1、应收账款的催收，应收账款由营销经理负责催收，财务人员负责提供应收款数据、应收款签单等。

　　2、财务人员分析账务后，督促营销人员对欠款单位或个人的欠款实施催收。

　　3、营销经理到财务领取消费费签单，并做好相应登记。

　　4、营销经理收回欠款后，必须及时到财务报账并上交钱款，由出纳开据收据、营销经理在经办人一栏中签字、出纳员在出纳一栏中签字确认，完毕后出纳交一联给应收会计进行应收款项的核销；若没有收回欠款时，营销经理要及时将消费签单交回财务。经数次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，必须及时上报总经理。

　　5、消费签单若有丢失，所造成的经济损失由该责任人全额赔偿，同时给予通报批评。

　　6、营销经理在外出催款过程中，要做好详细的催收情况记录，并将催收记录妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。如果结算方式使用的是支票，要注意是否为空头支票、支票有效期为10天等事项。

　　四、消费签单及传递的管理

　　1、吧台收银员对签字账单的合法性负责，审核内容包括：签单人是否有签字权、，是否注明签字人的单位名称、字迹是否属实、清楚、签单金额和消费金额是否相符等，若签字账单存在上述问题，款项由该收银员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。

　　2、应收帐款会计，应对账单的合法性、真实性、准确性负审核责任，若经往来应收账款会计审核过的账单不符合规定且出呆账、死账的，该应收账款会计负连带责任，按过失处理。

　　3、应收帐款会计于每月5日前把上月的应收帐款明细表报财务经理处，财务经理对上月的应收账款进行汇总、分析后，将应收账款汇总表和分析结果上报总经理。

　　4、应收会计审核后退回吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。

　　五、档案资料存档。

　　1、销售部：客户信息调查与报告、挂账协议、欠款催收情况记录等。

　　2、财务部：应收款凭证、收据、账簿、报表、顾客签单等。

应收账款管理制度3

　　1、建立完善的信用评估体系：引入专业的信用评估工具，定期更新客户信用档案，根据评估结果调整信用政策。

　　2、制定标准化销售合同：明确支付条件、违约责任，确保合同条款的`公正公平。

　　3、实施自动化账款跟踪：利用信息技术实现账款动态管理，自动提醒账期到期，减少人为疏漏。

　　4、设立专门的催收部门：培训专业催收人员，制定个性化的催收策略，兼顾效率与客户关系。

　　5、定期审计与改进：对管理制度进行定期审计，发现漏洞及时改进，保持制度的适应性和有效性。

　　应收账款管理制度是企业财务管理的基石，通过不断优化和完善，可以为企业创造更大的价值。只有将每一个环节都落实到位，才能充分发挥其在企业运营中的重要作用。

应收账款管理制度4

　　总则

　　第一条为尽最大可能地利用客户信用拓展市场、销售产品，缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，防范经营风险，特制定本制度。

　　第二条本制度所称应收账款是指公司采取赊销方式销售产品形成的应收而尚未收回的货款，包括已经开具销售发票形成的应收账款、发出商品、暂借商品。

　　第三条应收帐款的监督控制部门为公司财务部，管理执行部门为业务发展部、外贸部。财务部负责数据传递和信息反馈，业务发展部、外贸部负责客户的联系和款项催收，财务部和业务发展部、外贸部共同负责客户信用额度的确定。

　　客户资信管理制度

　　第四条业务发展部、外贸部负责客户信息档案的建立。客户信息档案应包含以下几个方面的信息：

　　1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括：客户名称、地址、电话、所有者、经营管理者、注册资金、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。

　　2、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

　　3、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

　　4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　第五条客户的基础信息资料由业务发展部、外贸部各区域业务人员负责收集。

　　第六条客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失。如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的重要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交区域经理定期予以更新或补充。

　　第八条实行对客户资信额度的定期确定制。成立由负责各市场区域的业务主管、区域经理、财务部经理、在负责销售的副总经理主持下按年度对客户的.资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条信用额度和期限确定以后，由业务发展部、外贸部建立《信用额度、期限表》，业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，特殊情况下，业务发展部、外贸部应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

　　产品赊销的管理

　　第十一条业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理申请，部门经理审核，分管销售副总经理批准方可盖章发出。

　　第十二条凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《申批单》，由业务发展部、外贸部经理严格按照预先评定的信用限额内签批后、财务部门方可凭单办理发货手续。

　　第十三条财务部主管应收帐款的会计每月对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。凡超过信用期限的，及时通知财务部经理，由财务部经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。

　　第十四条凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情一律不再发货和赊销。

　　应收账款监控制度

　　第十五条财务部门应于月后10日前提供一份尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务发展部、外贸部，相关业务人员核对无误后，报业务发展部、外贸部经理，业务发展部、外贸部据此编制清收计划，经分管销售的副总经理批准后进行账款回收工作。

　　第十六条业务发展部、外贸部应严格对照〈信用额度表〉和财务部的〈帐龄明细表〉以及编制的清收计划，及时清收欠款。对未按期结算回款的客户及时联络并将反馈信息给财务部和有关公司领导。

　　第十七条对超过收款期限一个月以上的，由财务部下达限期清收通知，限令经办业务员催收。超过规定期限未收回的应收账款，按公司每年下达的销售经济责任制规定考核执行。其中：

　　1、逾期三个月以上的应收账款，财务部按照国家规定计提坏账准备，提取的坏账准备视同经办业务员发生的费用处理。

　　2、逾期六个月以上的，财务部或着审计部介入催收，发生的费用由责任人或责任部门承担。

　　第十八条业务人员在收取欠款时，若收取的欠款金额大于应收帐款时，不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款。

　　第十九条业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律解除劳动合同，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款；

　　2、退货不报或积压退货；

　　3、转售不依规定或转售图利；

　　4、贪污、挪用货款。

　　坏账管理制度

　　第二十条业务人员应定期或不定期地对客户进行访问，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由本部门经理审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管销售的公司副总经理审核，总经理批准后按相关财务规定处理。

　　第二十一条业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，导致公司蒙受坏账损失时，由公司根据业务人员当年的销售业绩，按一定比例赔偿经济损失。

　　计算公式：坏账赔偿额=坏账损失额×坏账赔偿率

　　1、坏账赔偿率根据坏账损失率确定：

　　坏账损失率小于2‰的，坏账赔偿率为20%；坏账损失率大于2‰（含）不足4‰的，坏账赔偿率为30%；坏账损失率4‰以上的，坏账赔偿率为40%。

　　2、坏账损失率=坏账损失额/该业务员当年的销售额

　　3、业务发展部、外贸部经理、分管销售的副总经理对坏账的发生负有领导责任，分别按业务人员赔偿额的20%、30%赔偿公司损失。

　　4、计算的坏账赔偿数额当年业务人员销售提成不足以抵扣或确有困难的，可以分批扣减；如果经过业务人员的努力，以后的工作业绩特别突出，经公司研究决定可以给予适当的豁免赔偿。

　　第二十二条业务发展部、外贸部应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由形成书面说明，并提出清收建议和措施。

　　第二十三条业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生，由经办人员负责处理抵顶来的货物。但不得再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　应收账款交接制度

　　第二十四条业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

　　第二十五条业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款承诺，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺的不予办理离职手续。

　　第二十六条业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向部门经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

　　第二十七条业务人员办交接时由部门经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民事、刑事责任。

　　附则

　　第二十八条本制度自20xx年7月1日起执行。

　　第二十九条本制度由综合管理部负责解释。

　　第三十条公司20xx年销售政策涉及本制度内容的，上半年按20xx年销售政策执行，下半年按本制度执行。

应收账款管理制度5

　　“应收账款”账户在资产负债表中属于流动性较大的资产类账户。应收账款作为企业的一项债权，对于企业资金周转速度和灵活性以及对企业经济效益都有很大的影响。应收账款对于企业的影响是具有双面性的。一方面扩大了企业市场销售份额，增加了企业的销售利润，并且提高了市场竞争力。另一方面应收账款相比货币资金而言，其流动性较差、风险较高，容易形成坏账和呆账，降低了资金的周转速度，增加了企业经营的风险。为了有效控制经营风险，企业需要建立健全信用管理体系，运用多种方法加强应收账款管理，完善应收账款体系，从而切实降低因应收账款对企业经营产生的风险。

　　一、融合内部控制与风险管理

　　1、内部控制是风险管理的必要环节

　　全面风险管理的基础是内部控制，内部控制又是全面风险管理体系的一个组成部分。内部控制是一个重要的手段，可促进企业全面风险管理的正常实施。从企业的风险意识角度看，内部控制可为企业经营目标的实现提供合理的保证。

　　2、内部控制是风险管理的核心之一

　　风险管理比内部控制所覆盖的领域广，为了能够及时地发现风险、预测风险以及防止风险可能造成的不良影响，风险管理着重强调事前控制，以将不良因素控制在最低的限度内，且全面风险管理不仅针对企业的内部，还涵盖企业外部对企业的影响。而内部控制的重点是企业的内部管理，通过事中和事后的管理控制来实现企业的管理目标。

　　二、应收账款带来的风险

　　1、造成企业经营成果失真，利润和资产虚增

　　现阶段企业大多采取权责发生制的会计核算模式。根据权责发生制原则，商品或者服务的所有权及风险已经全部转移，符合收入确认原则，在资产负债表中相应减少存货，增加应收账款，在利润表中相应增加营业收入。但实际并没有相应的现金流入，所以按照收付实现制原则编制的现金流量表就不能确认现金流入。因此，从利润表看，表面上增加了收入和利润，但应收账款使得企业价值虚增，损益虚列，利润虚增，不符合谨慎性原则。同时，很多企业对应收账款的管理缺乏足够的重视，特别是当企业发生呆账坏账的风险时，不但不及时对风险进行预判并采取相应的措施，而且还将无法收回的应收账款长期挂账，从资产负债表看，此举将会造成企业资产虚增，账面上的企业资产和实际上的企业资产并不匹配。

　　2、企业应收账款还款期限长，加速了企业的资金流出

　　应收账款在会计处理中一般是指有营业收入的赊销形式。赊销的营销策略虽然在一定程度上扩大了销售，增加了企业的利润，但实际上应收账款不会增加企业资金的流入。应收账款越多，还款期限越长，企业滞留在外的资金就越多，客观上就造成了企业的资金流出。此外，应收账款并未形成实际现金流，但应收账款既然带来了收入、利润，那么企业就有义务按时缴纳流转税种，如增值税、营业税、关税、消费税、土地增值税、城市维护建设税等。企业收入、利润的增加，不可避免地也会增加企业所得税的支出。因此，在企业的资金收入没有增加的情况下，企业不得不动用有限的流动资金来垫付各种税金和费用支出，造成企业资金支出的增加，加剧了企业现金短缺的情况。

　　3、造成流动资产短缺，易使企业资产负债率过高

　　很多企业为了留住客户，提高销售额度，大量赊销，致使企业应收账款余额不断增加，大量的流动资金被积压，企业呆账坏账的比例大幅度提升，直接的影响是企业的流动资金出现短缺，为企业带来资金周转困难的风险。为了克服这一周转难题，很多企业又不得不采取融资的方式扩大生产，不断向银行贷款，大幅举债经营。在高负债率经营的情况下，此举不但增加了企业的财务费用，致使经济效益下降，而且也会使企业迈向资不抵债的边缘。

　　4、造成资金循环困难，影响企业短期偿债能力

　　应收账款占用了大量的流动资金，无法按期收回就会导致企业货币资金供应不足，资金链断裂，从而破坏企业的资金循环周转，影响企业正常的生产经营活动，增加企业的财务风险和经营风险。当资金缺乏时，企业便会寻求外部借款，虽然借款能解一时的燃眉之急，但也会给企业带来还款压力，影响企业的短期偿债能力。此外，应收账款在收回时间和金额上均存在不确定性，导致应收账款变现困难，增加呆账坏账损失的风险，造成了流动资产不流动，降低了企业的资金利用率，从而影响了企业的短期偿债能力。

　　5、造成资金使用效率低下，应收账款相关成本增加

　　应收账款的大量存在，会增加企业的机会成本。为了避免呆账坏账的产生，企业会花费一些人力、物力和财力，对客户资信进行收集、派专人出差催收账款等，在一定程度上加大了对应收款项的管理和控制，也增加了企业催收、管理成本。由于各种不确定性因素的存在，有的逾期过长的应收账款很有可能无法收回，其所造成的经济损失，即为企业的坏账成本。坏账不仅不能为企业带来利润，而且会为企业的正常运行带来一定的风险。因此，信用政策越宽松，应收账款就越多，企业的机会成本、管理成本和坏账成本就会增加，企业所承担的相应的风险也会随之增加。

　　三、应收账款风险产生的'原因

　　1、外部环境因素

　　在激烈竞争的市场经济条件下，企业为了抢占市场，扩大产品的市场占有率，除了产品质量、价格、售后服务、广告宣传等之外，赊销也是企业扩大销售吸引顾客的销售手段之一。但是这样会使由赊销引起的应收账款在流动资产中的比重过大，因为市场的需求是在不断地变化的，这就导致企业在销售产品时具有很大的不确定性，盲目赊销必然会加大应收账款的收回风险。

　　2、领导层风险意识淡薄，信用管理制度缺失

　　目前，我国很多企业领导层风险意识淡薄，还没有意识到建立完善的企业信用管理制度的重要性，只一味扩大销售，盲目的去抢占市场，追求账面上的利润，忽略了应收账款能否及时收回的风险。在销售前对客户的资信度未能进行全面的调查分析，不了解客户的信用情况、资金使用状况，对企业的不良账款以及经济合同的履行情况也缺乏应有的了解，因为忽略了对客户资信状况的评估，在不清楚顾客信用度的前提下，采用过松的信用政策，使得应收账款收不回来的风险大大提高，增加了呆账坏账的可能性，影响了企业的资金运转。

　　3、应收账款内部控制不完善

　　许多企业没有建立一套针对应收账款的内部控制体系，导致企业在应收账款无法收回时十分被动。销售部门为了实现销售目标，销售人员为了追求自身的短期利益，即使在没有相关领导审核签字的情况下，也会大量赊销或违规销售。而财务部门只负责款项账务登记，不负责催收，还有部分规模较小的企业，由于人员缺乏，财务部门甚至无暇顾及与客户对账确认，一旦应收款项逾期无法收回形成呆坏账时，会出现无人负责的局面。可见，企业的职能划分不清晰，责任不明确，没有较好的内部控制制度的制约，会导致企业存在大量的对不上账、收不回款的应收账款的现象。

　　4、应收账款催收力度不够，法律意识缺乏

　　当前企业大多数都是根据业绩目标完成情况来考核绩效、评优劣，应收账款与绩效考核没有直接利害关系，所以形成应收账款之后，没有相关部门和销售人员负责追款。同时，许多企业根本就没有对债务人诉讼的意识，发生应收账款违约时不知所措，只能“哑巴吃黄连”自认倒霉，加之应收账款诉讼是一个漫长的过程且成本代价很高，即使在诉讼中获胜，后期实际执行中也存在诸多问题，这也是大多数企业没有运用法律武器来管理应收账款的原因之一。

　　四、应收账款的内部控制措施

　　1、企业领导层要改变管理观念

　　企业管理层特别是决策层领导，必需从根本上重视企业应收账款风险，应该清楚地认识到应收账款的双面性。虽然赊销可以更好地吸引客户，促进销售，扩大市场占有率，但同时应收账款也增加了企业的经营风险。因此，管理者在应收账款产生前，要对客户财务状况、信用度、企业在业界的口碑和地位等做出全面了解，尽可能多地获取客户信息，以评估该笔应收账款的风险系数到底有多高，然后再结合本企业的实际情况制定营销方案，正确处理企业应收账款问题，避免盲目的赊销，将应收账款产生的呆账坏账降到最低。企业的应收账款管理是一个系统工程，直接关系着企业的利益。只有领导层提高管理意识，相关部门之间配合协调，沟通顺畅，才能有效控制应收账款带来的风险。

　　2、建立完善的内部控制制度

　　（1）完善应收账款管理制度，加强财务监督。在风险管理、获取最大利润的理念下，企业要根据自身资金运作情况、产生应收账款的成因以及企业可承受的风险等级等因素合理制定应收账款管理制度。企业财务部门应按应收账款总额一定比例计提坏账准备金（一般来说，坏账准备的计提率在3%～5%之间），建立坏账准备金制度，这在一定程度上可减少企业损失、增强企业承受坏账损失风险的能力。应收账款根据赊销对象设置二级科目，财务部门应指定专人，每月或至少每半年与往来单位核对应收余额，并取得具有法律效用的对账函，做好应收账款明细账登记，对一定期间的客户赊销情况进行统计分析，并及时反馈给销售部门和信用管理机构。同时，企业财务部门还要及时记录每一项应收账款往来款的实际情况，客观真实有效反映应收账款的形成、回收和支付情况，定期对应收账款进行核对和清理，及时确认坏账呆账，并及时对坏账进行清理、注销，以真实反映企业的资产状况。此外，企业在签订合同的过程中，还需要特别注意买卖双方的名称、合同标的、产品价格、支付方式以及特殊条款的描述等等，防止后期应收账款在处理过程中出现纠纷。

　　（2）设置专门的信用部门，使责任划分更清晰。企业的信用部门应当独立于销售和财务部门，应该从企业整体的经营目标和利益考虑问题，有效地协调好企业销售目标与财务目标，其管理目标应超越任何一个部门的管理目标。信用部门的工作主要有两个方面，一是建立客户资信管理制度，确定客户信用等级。二是确定信用额度，信用额度是指企业愿意为客户提供的赊销最大限度。此外，信用部门不仅要根据评定的信用等级和年销售情况等资料，为客户设定相应的信用额度，还要根据市场和客户信用状况和企业能够承担的赊销风险的变化，定期对信用额度作出相应调整。

　　（3）完善赊销审批制度。企业需制定明确的赊销审批制度，对大宗赊销业务，需按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度。各级人员和职权部门在赊销权限范围内，应规范赊销工作，保证工作有序且职责分明，对超出限额的必须请示上一级领导批准，并落实责任制。

　　（4）制定合理的考核制度。企业应改变传统的单一以利润和销售额为主的考核体系，将坏账、回款等指标纳入考核体系中，建立多元化考核制度，并对各考核指标赋予不同权重，以权重的高低来显示企业对应收账款管理的重视程度，这样有利于提高管理层和业务员对应收账款的重视。在销售过程中，也应执行赊销责任制，谁签字谁负责，制定应收账款限额，严格遵守执行，超出限额的将对其进行相应惩处。以业务人员收款为主，财务人员收款为辅，使每一笔应收账款落实到个人，同时将欠款清收纳入业务人员业绩考核体系中，使业务人员在完成销售目标的同时，也能重视销售回款。

　　3、制定合理的信用政策并严格执行

　　在市场经济环境下，企业要避免应收账款风险，首先要结合历史情况制定严格的信用管理政策，可从信用期、信用条件、信用标准三个方面来加强对企业应收账款的管理。制定完善的信用管理政策不但有利于企业扩大销售，占领市场，还能从制度规范的层面对客户行为进行约束，对产品赊销行为进行科学的指导。其次业务部门在执行信用政策前，应及时严格审查购货方的资质资信、信用记录和偿还能力等，比如银行流水、公司财务报表、公司注册资金等，并结合信用政策，决定是否给予赊销以及赊销的额度和期限等，从而降低应收账款的风险。

　　4、加强应收账款催收

　　应收账款的追缴是保障应收账款顺利回收的重要手段，企业应该定期对企业内部各项应收账款进行分类整理，设定差异化的追缴政策和收款政策。对即将到期的账款通过电话或会面的方式对客户进行通知并确定还款日期；对逾期较短的顾客，可以不必过多打扰，以免将来失去这一市场；对于逾期稍长的顾客，可措辞婉转地写信催缴；对逾期较长的顾客，则需频繁的信件催款并电话催询；对逾期很长拖欠不还的顾客，可在催款时措辞严厉，必要时请有关部门仲裁或提起诉讼；对已确定为坏账呆账的应联合法律部门进行确认、审批和处理，防止潜亏，确保财务报表能真实反映企业经营业绩。此外，业务部门与财务部门要加强沟通，财务部门及时为业务部门提供帐龄分析表，提示业务部门抓紧催收。业务部门要将购货方企业财务状况的改变报告提供给财务部门和信用管理部门，以便及时调整坏账准备的计提比例，调整信用政策。

　　5、重视内部控制评价工作

　　建立内部控制制度的企业，应定期组织各部门对内部控制制度的设计与执行进行自我评价，对不合理部分做出修订。同时，还应由董事会或总经理牵头组织公司外部专业人员对内部控制运行的效果进行外部评价。评价内容包括：赊销审批是否按制度执行、与信用制度相关的不相容岗位是否分离、政策制定是否有充分信息资料、合同管理是否符合要求、部门之间的协调沟通是否畅通、有无责任相互推诿或划分不清现象、有无内部审计、有无财务、内审监督机制等。

应收账款管理制度6

　　应收账款管理制度是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到企业的收入确认、信用政策、账款回收等多个环节。该制度旨在确保公司资金流动性的.稳定，降低坏账风险，提高财务效率。

　　内容概述：

　　1.信用政策设定：明确客户的信用评级标准，设定赊销额度和付款期限。

　　2.应收账款管理流程：从销售合同签订到款项收回的全程管理，包括发票开具、账单发送、催收策略等。

　　3.账龄分析与监控：定期进行账款账龄分析，及时发现并处理逾期账款。

　　4.坏账准备与核销：建立坏账准备制度，规范坏账的认定和核销流程。

　　5.风险管理：识别和控制应收账款可能带来的信用风险和流动性风险。

　　6.内部审计与考核：定期对应收账款管理制度执行情况进行审计和评估，确保其有效运行。

应收账款管理制度7

　　1、建立严格的信用评估体系：运用数据分析工具，结合历史交易记录，对客户进行信用评级，设定信用额度。

　　2、规范销售合同：明确规定支付条件，避免因条款模糊导致的纠纷。

　　3、实施自动化追踪系统：利用erp等系统自动监控账款状态，及时发出账单和催收通知。

　　4、定制化催收策略：针对不同类型的客户，采取不同的`催收策略，如电话提醒、书面通知、律师函等。

　　5、设立坏账准备金制度：根据历史数据定期计提坏账准备，真实反映财务状况。

　　6、强化内部审计：定期进行内部审计，检查应收账款管理的执行情况，防止欺诈和疏漏。

　　在实际操作中，企业需灵活调整策略，根据市场变化和客户需求进行优化，以实现应收账款管理的最大效益。培训员工理解和执行这些政策，确保管理制度的有效落地。通过这些措施，企业可以更好地控制风险，提升财务管理水平，为企业的稳健经营打下坚实基础。

应收账款管理制度8

　　1、负责制定应收账款管理制度、账款催讨办法等规章制度

　　2、应用会计准则及相关的财务规定，记录会计系统的财务活动（应收账款部分）

　　3、监督销售人员的`货款回收情况，监督应收款项账户及其明细账目余额变化情况

　　4、负责分析应收款项账户的数据和交易情况，进行账龄分析工作

　　5、关注应收账款的统计表，找出应收账款差异的解决方案

　　6、坏账的处理与监督

　　7、制定应收账款的收款策略

　　8、做好应收账款的抵借和让售工作

　　9、货款回收制度执行情况的监督检查，参与货款回收工作的考核

　　10、协助、支持审计部门的相关工作

　　11、协助外部机构对应收账款的审核，应答其质疑，并向其提供有关信息

　　12、完成财务部经理交代的其他工作

应收账款管理制度9

　　一、应收账款的功能及副作用

　　应收账款的功能是指它在生产经营中的作用。应收账款的发生意味着企业有一部分资金被客户占用，同时企业持有应收账款也是有成本的。既然如此，企业为什么愿意持有应收账款呢？主要是因为应收账款有以下功能。

　　1、扩大销售，增加了企业的竞争力。尤其是市场疲软、银根紧缩的市场条件下，企业不得不采取赊销方式进行销售，这对企业销售新产品、开拓新市场也具有更重要的意义。

　　2、减少库存，降低存货风险和管理开支。企业持有产成品存货，要追加管理费、仓储费和保险费等支出；相反，企业持有应收账款，则无需上述支出。

　　3、应收账款管理不善的副作用。一是降低了企业的资金使用效率，使企业效益下降。由于企业的物流与资金流不一致，发出商品，开出销售发票，货款却不能同步回收，而销售已告成立，这种没有货款回笼的入账销售收入，势必产生没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴及年内所得税预缴，如果涉及跨年度销售收入导致的应收账款，则可产生企业流动资产垫付股东年度分红。二是夸大了企业经营成果。企业应收款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的风险成本。三是加速了企业的现金流出。赊销虽然能使企业产生较多的利润，但是并未真正使企业现金流入增加，反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫付各种税金和费用，加速了企业的现金流出。

　　二、应收账款管理目标

　　应收账款管理的目标，是要制定科学合理的应收账款信用政策，并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时，才能实施和推行使用这种信用政策。同时，应收账款管理还包括企业未来销售前景和市场情况的预测和判断，及对应收账款安全性的调查。如企业销售前景良好，应收账款安全性高，则可进一步放宽其收款信用政策，扩大赊销量，获取更大利润，相反，则应相应严格其信用政策，或对不同客户的信用程度进行适当调整，确保企业获取最大收入的情况下，又使可能的损失降到最低点。

　　企业应收账款管理的重点，就是根据企业的实际经营情况和客户的信誉情况制定企业合理的信用政策，这是企业财务管理的一个重要组成部分，也是企业为达到应收账款管理目的而必须合理制定的方针策略。

　　三、应收账款管理制度及措施

　　信用政策是应收账款管理制度的主要组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。合理的信用政策应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响。每个企业都应当根据企业的具体情况、市场情况，制定相应的应收账款管理制度。根据应收账款管理制度，针对在企业应收账款分析中发现的问题采取相应的办法，解决公司在应收账款回收中出现的问题，加快公司的'资金循环，提高资金利用效率，实现企业的效益目标。

　　1、强化企业应收账款的日常管理工作。应认真分析本企业在应收账款的日常管理工作中，有些方面做得不够细，如对用户信用状况的分析，账龄分析表的编制等。具体来讲，可以从以下几方面做好应收账款的日常管理工作：

　　（1）做好基础记录，了解用户（包括子公司）付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立信用关系的日期，用户付款的时间，目前尚欠款数额以及用户信用等级变化等，企业只有掌握这些信息，才能及时采取相应的对策。

　　（2）检查用户是否突破信用额度。企业对用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否有超过信用期限的记录，并注意检验用户所欠债务总额是否突破了信用额度。

　　（3）掌握用户已过信用期限的债务，密切监控用户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与用户联系提醒其尽快付款。

　　（4）分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。

　　（5）考察拒付状况，考察应收账款被拒付的百分比，即坏帐损失率，以决定企业信用政策是否应改变，如实际坏账损失率大于或低于预计坏帐损失率，企业必须看信用标准是否过于严格或太松，从而修正信用标准。

　　（6）编制账龄分析表，检查应收账款的实际占用天数，企业对其收回的监督，可通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占多少百分比，估计有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。

　　2、强化应收账款的回收管理。

　　（1）确定合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。（2）确定合理的讨债方法。若客户确实遇到暂时的困难，经努力可东—山再起，企业帮助其渡过难关，以便收回账款，一般做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿；改变债务形式为“长期应收款”，确定一个合理利率，同意用户制定分期偿债计划；修改债务条件，延长付款期，甚至减少本金，激励其还款；在共同经济利益驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资”，协助启动亏损企业，达到收回款项的目的。如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。

　　3、应收账款核算办法和管理制度。应收账款账户中子公司欠款额占总额的比例应严格控制在合理范围内，如超过合理范围，应采取措施及时改善。

　　笔者结合工作实际建议如下：

　　（1）加强管理与监控职能部门，按财务管理内部牵制原则，在财务部设立财务监察小组，由财务总监领导专职会计人员，负责对营销往来的核算和监控，对每一笔应收账款进行分析和核算，保证应收账款账账相符，使经营活动系统化规范化。

　　（2）改进内部核算办法。针对不同的销售业务，不同的客户情况，分别采用不同的核算方法以示区别，并采取相应的管理对策。

　　（3）对应收账款实行终身负责制和第一责任人制。谁经手的业务发生坏帐，无论责任人是否调离该公司，都要追究有关责任。将应收账款回收指标作为业绩考评依据。

　　（4）定期或不定期对营销网点进行巡视监察和内部审计。严防出现挪用、贪污及资金体外循环等问题。

　　（5）建立健全公司机构内部监控制度。针对应收账款在赊销业务中的每一环节，健全相应的监督制度，每个环节都应当监督，不应放任自流。

　　（6）定期召开应收账款分析会议，针对每一笔应收账款形成的实际原因，逐笔进行分析，并及时为有关决策部门提出解决建议。

　　应收账款管理的好坏，与企业经营目标的实现有着直接的关系。一个企业应收账款管理混乱，就是生产搞得再好，产品质量再过硬，也是徒劳。作为企业的领导人，一定要有清醒的认识，产品研发、技术管理、生产工艺等都是过程，只有将产品销售到市场，并将销售款回笼才是目的。为此，每个企业对应收账款管理，必须有专门领导全面负责，财务部门全程跟踪，相关部门按应收账款管理制度进行全过程监督、控制，并适时采取措施，以免应收账款形成呆、坏账，只有制度健全、措施得力，才能确保企业经营成果得以实现。

应收账款管理制度10

　　一.目的

　　为保证公司能最大可能地利用客户信用拓展市场以利于公司的产品销售，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能地缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　二.适用范围

　　适用于公司的应收账款，包括发出产品赊销所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权——应收销货款、预付账款、其他应收款等的管理。

　　三.权责部门

　　应收账款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，销售部门具体负责：账款催收；客户真实信息的收集与反馈；客户品质的判断与反馈；市场及行业情况的预测与反馈；客户风险信息的反馈（客户单位采购人员离职，管理团队变更）；解决影响应收款确认的各种事项。财务部门具体负责：应收款项账务处理与对账；分析与风险提示；保护性手段的发起；定期客户拜访；超期应收客户拜访与协商；联系和推动催收程序。

　　财务部门和销售部门共同负责客户信用额度的确定。四.客户资信管理规定

　　4.1.信息管理基础工作的建立由销售部门完成。

　　4.2.公司销售部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由部门经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司市场营销部，销售经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

　　1、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员通过对客户的访问来收集。

　　2、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等。

　　3、客户的业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况。

　　4、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。

　　4.3.客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在2次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交部门经理汇总建档。

　　4.4.客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，确保不得遗失，如因公司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　4.5.客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后

　　交部门经理定期予以更新或补充。

　　4.6.实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、销售经理、分管领导、财务负责人、在总经理的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　4.7.“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

　　4.8.初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%以内，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

　　4.9.客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司“市场管理委员会“应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

　　五.产品赊销的管理

　　5.1.在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由部门经理严格按照预先对每个客户评定的信用限额内签批后物管部（仓库）方可凭单办理发货手续。

　　5.2.财务部主管应收账款的会计每10天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。超过信用期限10天内仍未回款的，应及时通知财务负责人，由财务负责人汇总并及时通知销售部门立即联系客户清收。

　　3、凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　4、业务员在签订合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经部门经理审核分管领导签批后方可盖章发出。

　　5、对信用额度在20万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在50万元以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的分管领导（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　六、应收账款监控制度

　　1、财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给销售部门、主管市场营销的'分管领导。由相关业务人员核对无误后报经分管领导及总经理批准安排账款回收工作。该表由业务员在出门收账前要再次与财务部门核对其正确性，不可到客户处才发现有误，不得有损公司形象。

　　2、清收账款由销售部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收账款，每到一客户处，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水；款项收回时业务员需整理已收的账款，并填写应收账款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由部门经理签字后及时向财务交纳相关款项并销账。

　　3、业务员收账时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　4、收取的汇票金额大于应收账款时非经部门经理和财务部门同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次货款。

　　5、收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报部门经理和分管领导，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录。

　　6、业务人员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　（1）收款不报或积压收款。

　　（2）退货不报或积压退货。

　　（3）转售不依规定或转售图利。

　　7、销售部门应严格对照《信用额度表》和财务部门报来的《账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给分管领导。

　　8、业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　（1）超过1～10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收。

　　（2）超过11～30天时，由部门经理上报分管领导，派员上门催收，并扣经办人该票金额20%的计奖成绩。

　　（3）超过31～90天时，并经催收无效的，由分管领导报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩。

　　七、坏账管理

　　1、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于三次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏账申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏账的须报经分管领导、财务负责人、总经理批准后按相关财务规定处理。

　　2、业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失30％以上的金额（注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者）。

　　3、销售部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收账款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公

　　司参考，对大额的逾期应收账款应特别以书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆账时，业务人员应负责赔偿 20％以上的金额。

　　4、业务员发现发生坏账的可能性时应争取时效速报部门经理，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，并妥为处理以避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　5、“坏账申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经部门经理批准后，连同账单或差额票据转交业务主管处理。

　　6、凡发生坏账的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的50％先予扣减业务员的业务提成。

　　八、应收账款交接

　　1、业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应提前30日向公司提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

　　2、业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在1个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职。

　　3、离职业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

　　4、“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接管人核对内容无误后双方签字，并经监交人签字后，保存在移交人一份，接管人一份，公司档案存留一份。

　　5、业务人员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

　　6、公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经部门经理认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经同意而自行发放由出纳人员负责。

　　7、业务人员办理交接时由部门经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节严重的依法追诉民、刑事责任。

　　8、应收账款交接后1个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接管人负责接手清收（财务部应与客户办理对账，以确定业务人员手中账单的真实性）。交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接管人负责。

　　九、本制度由公司制定，从发布之日起执行。

应收账款管理制度11

　　1 目的

　　为了加强企业对应收账款的管理，避免、减少坏账损失的发生，提高企业的经济利益，制定本办法。

　　范围

　　本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

　　本办法明确了参与应收账款管理活动的相关部门的职权、责任；规定了本公司应收账款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和坏账核销的管理程序。

　　定义

　　应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

　　管理组织与职责分工

　　4.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与记录，监督管理货款回收。

　　4.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。

　　4.1.2

　　根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

　　4.2.1 业务部负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

　　4.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

　　5.2 应收账款的催收

　　5.2.1 销售部业务经办人员对其经办的应收账款全程负责，并对客户的经营情况、催付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

　　5.2.2 销售业务人员应对应收账款客户分类管理，信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的`应收账款，销售业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取在延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

　　5.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。

　　5.3 应收账款的清查

　　5.3.1 业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有问题的，必要时由财务部提供对账支持，和业务人员共同与客户对账。

　　5.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由销售部、采购供应部共同说明情况，经销售部、采购供应部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

　　5.4 应收账款的考核

　　5.4.1 财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，并分解到各业务分部，与销售额、回款率一并考核。

　　5.4.2 公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。

应收账款管理制度12

　　本制度所称应收帐款，包括工程施工投入所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。

　　应收账款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部门负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的.联系和款项催收。

　　公司的收款政策是：及时提醒，不断跟催，循序渐进，逐步加大力度和强度，直至运作到正常轨道。

　　业务人员全权负责对自己经手业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问(电话或上门访问，每月不得少于两次)，访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经董事长批准后按相关财务规定处理。

　　业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25%以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。)业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述写出书面报告，以供公司参考，对大额的逾期应收账款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类账款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿10%以上的金额。

　　业务人员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。

　　“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。

　　凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的10%先予扣减业务员的业务提成。

应收账款管理制度13

　　第一条：为保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和销售部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，销售部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和销售部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第三条：客户的资信管理包括信用额度、信用期限、信用政策三方面的内容，由财务部和销售部共同确定。客户信用档案的建立由销售部在收集整理的基础上建立客户信息档案，客户信息档案包括：有关客户最基本的原始资料，包括客户的公司名称、地址、电话、注册资金、经营规模、所有者、经营管理者、法人代表及与本公司交往的时间，业务种类等。

　　第四条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围。客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第五条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第六条：实行对客户资信额度的定期确定制，由销售部、财务部、总经理每年对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。信用额度根据客户综合情况滚动制定，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由销售部门和财务部门各备存一份。

　　第七条：公司为鼓励客户提前还款，缩短收款期，可采取现金折扣的方式，现金折扣政

　　第八条：产品销售中，凡利用信用额度赊销的'，经办人员必须根据赊销合同填写“开据发票申请单”，注明赊销期限，由分管负责人严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第九条：财务部会计每十天对照《信用额度期限表》核对应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限15内仍未回款的，应及时告知财务经理，并及时汇总通知销售部门负责人立即联系客户清收。

　　第十条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十一条：销售人员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和信用额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经分管负责人签字后方可盖章发出。

　　第十二条：对客户应定期、不定期走访；在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第十三条：财务部门应于每月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给销售部门。由相关销售人员核对无误后报经销售经理批准进行账款回收工作。该表由销售人员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十四条：销售人员在与客户签定赊销合同时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　1、超过1-15天时，由经办人上报部门负责人，向客户发出货款催收单并电话通知客户；

　　2、超过16-30天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　3、超过30天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并由业务部门对经办人给予相应惩罚；

　　第十五条：款项收回时销售员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由销售经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　第十七条：坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。企业的应收账款符合下列条件之一的，应确认为坏账：

　　3、债务人较长时期内未履行偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

　　第十八条：公司可根据备抵法计提坏账准备，计入各期的管理费用，根据目前公司状况具体计提比例如下：

　　第十九条：凡发生坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算销售人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

　　第二十条：销售人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡销售人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

　　第二十一条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第二十二条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随时对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

应收账款管理制度14

　　第一章：总则

　　第一条：为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司的产品，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

　　第二条：本制度所称应收帐款，包括发出产品赊销所产生的应收帐款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收销货款、预付帐款、其他应收款三个方面的内容。

　　第三条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

　　第二章：客户资信管理制度

　　第四条：信息管理基础工作的建立由业务部门完成，公司业务部应在收集整理的基础上建立以下几个方面的客户信息档案一式两份，由业务经理复核签字后一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，业务经理为该档案的最终责任人，客户信息档案包括：

　　A、客户基础资料：即有关客户最基本的原始资料，包括客户的名称、地址、电话、所有者、经营管理者、法人代表及他们的个人性格、兴趣、爱好、家庭、学历、年龄、能力、经历背景，与本公司交往的时间，业务种类等。这些资料是客户管理的起点和基础，由负责市场产品销售的业务人员对客户的访问收集来的；

　　B、客户特征：主要包括市场区域、销售能力、发展潜力、经营观念、经营方向、经营政策、经营特点等；

　　C、业务状况：包括客户的销售实绩、市场份额、市场竞争力和市场地位、与竞争者的关系及于本公司的业务关系和合作情况；

　　D、交易现状：主要包括客户的销售活动现状、存在的问题、客户公司的战略、未来的展望及客户公司的市场形象、声誉、财务状况、信用状况等。第五条：客户的基础信息资料由负责各区域、片的业务员负责收集，凡于本公司交易次数在两次以上，且单次交易额达到1万元人民币以上的均为资料收集的范围，时间期限为达到上述交易额第二次交易后的一月内完成并交业务经理汇总建档。

　　第六条：客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥慎保管，确保不得遗失，如因公司部份岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，凡资料交接不清的，不予办理离岗、离职手续。

　　第七条：客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况，随时汇总整理后交业务经理定期予以更新或补充。

　　第八条：实行对客户资信额度的定期确定制，成立由负责各市场区域的业务主管、业务经理、财务经理、在总经理（或主管市场的副总经理）的主持下成立公司“市场管理委员会”，按季度对客户的资信额度、信用期限进行一次确定。

　　第九条：“市场管理委员会”对市场客户的资信状况和销售能力在业务人员跟踪调查、记录相关信息资料的基础上进行分析、研究，确定每个客户可以享有的信用额度和信用期限，建立《信用额度、期限表》，由业务部门和财务部门各备存一份。

　　第十条；初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况（是否通常按期回款），及其净资产情况（经济实力如何），以及其有没有对外提供担保或者跟其它企业之间有没有法律上的债务关系（潜在或有负债）等因素。凡初次赊销信用的新客户信用度通常确定在正常信用额度和信用期限的50%，如新客户确实资信状况良好，须提高信用额度和延长信用期限的，的必须经“市场管理委员会”形成一致意见报请总经理批准后方可。

　　第十一条：客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员会应根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。

　　第三章：产品赊销的管理

　　第十二条：在市场开拓和产品销售中，凡利用信用额度赊销的，必须由经办业务员先填写赊销《请批单》，由业务经理严格按照预先每个客户评定的信用限额内签批后仓库管理部门方可凭单办理发货手续；

　　第十三条：财务部门内主管应收帐款的会计每十天对照《信用额度期限表》核对一次债权性应收帐款的回款和结算情况，严格监督每笔帐款的回收和结算。超过信用期限10内仍未回款的，应及时通知主管的财务部门经理，由财务经理汇总并及时通知业务部门立即联系客户清收。第十四条：凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

　　第十五条：业务员在签定合同和组织发货时，都必须参考信用等级和授信额度来决定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经主管业务经理签字后方可盖章发出。

　　第十六条：对信用额度在50万元以上，信用期限在3个月以上的客户，业务经理每年应不少于走访一次；信用额度在100万以上的信用期限在3个月以上的，除业务经理走访外，主管市场的副总经理（在有可能的情况下总经理）每年必须走访一次以上。在客户走访中，应重新评估客户信用等级的合理性和结

　　合客户的经营状况、交易状况及时调整信用等级。

　　第四章：应收账款监控制度

　　第十七条：财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公司形象；

　　第十八条：业务部门应严格对照〈信用额度表〉和财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。

　　第十九条：业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。如超过信用期限者，按以下规定处理：

　　超过1-10天时，由经办人上报部门经理，并电话催收；

　　超过11-60天时，由部门经理上报主管副总经理，派员上门催收，并扣经办人该票金额20%的计奖成绩；

　　超过61-90天时，并经催收无效的，由业务主管报总经理批准后作个案处理（如提请公司法律顾问考虑通过法院起诉等催收方式），并扣经办人该票金额50%的计奖成绩；

　　第二十条：财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理（总经理）提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理（总经理）批准后安排进行账款回收工作。第二十一条：业务员在外出收帐前要仔细核对客户欠款的正确性，不可到客户处才发现数据差错，有损公司形象。外出前需预先安排好路线经业务主管同意后才可出去收款；款项收回时业务员需整理已收的帐款，并填写应收帐款回款明细表，若有折扣时需在授权范围内执行，并书面陈述原因，由业务经理签字后及时向财务交纳相关款项并销帐。

　　第二十二条：清收帐款由业务部门统一安排路线和客户，并确定返回时间，业务员在外清收帐款，每到一客户，无论是否清结完毕，均需随时向业务经理电话汇报工作进度和行程。任何人不得借机游山玩水。

　　第二十三条：业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的`真伪性；如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

　　第二十四条：收取的汇票金额大于应收帐款时非经业务经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次帐款；

　　第二十五条：收款时客户现场反映价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即同意，若在权限外时需立即汇报主管，并在不超过3个工作日内给客户以答复。如属价格调整，回公司应立即填写价格调整表告知相关部门并在相关资料中做好记录；

　　第二十六条：业务人员在销售产品和清收帐款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　1、收款不报或积压收款。

　　2、退货不报或积压退货。

　　3、转售不依规定或转售图利。

　　第五章：坏账管理制度

　　第二十七条：业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应定期或不定期地对客户进行访问（电话或上门访问，每季度不得少于两次），访问客户时，如发现客户有异常现象，应自发现问题之日起1日内填写“问题客户报告单”，并建议应采取的措施，或视情况填写“坏帐申请书”呈请批准，由业务主管审查后提出处理意见，凡确定为坏帐的须报经主管市场的副总经理（总经理）批准后按相关财务规定处理。第二十八条：业务人员因疏于访问，未能及时掌握客户的情况变化和通知公司，致公司蒙受损失时，业务人员应负责赔偿该项损失25％以上的金额。(注：疏于访问意谓未依公司规定的次数，按期访问客户者。) 第二十九条：业务部门应全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员对于所有的逾期应收帐款，应由各个经办人将未收款的理由，详细陈述于帐龄分析表的备注栏上，以供公司参考，对大额的逾期应收帐款应特别书面说明，并提出清收建议，否则此类帐款将来因故无法收回形成呆帐时，业务人员应负责赔偿---％以上的金额。

　　第三十条：业务员发现发生坏帐的可能性时应争取时效速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财产可供作抵价时，征得客户同意立即协商抵价物价值，妥为处理避免更大损失发生。但不得在没有担保的情况下，再次向该客户发货。否则相关损失由业务员负责全额赔偿。

　　第三十一条：“坏帐申请书”填写一式三份，有关客户的名称、号码、负责人姓名、营业地址、电话号码等，均应一一填写清楚，并将申请理由的事实，不能收回的原因等，做简明扼要的叙述，经业务部门及经理批准后，连同帐单或差额票据转交业务主管处理。

　　第三十二条：凡发生.坏帐的，应查明原因，如属业务人员责任心不强造成，于当月份计算业务人员销售成绩时，应按坏账金额的---%先予扣减业务员的业务提成。

　　第六章：应收账款交接制度

　　第三十三条：业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责；凡离职的，应在30日向公司提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任；

　　第三十四条：业务员提出离职后须把经手的应收帐款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的就不予办理离职；

　　第三十五条：离职业务员经手的坏帐理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。第三十六条：“离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，并监交人签字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司档案存留一份；

　　第三十七条：业务人员接交时，应与客户核对帐单，遇有疑问或帐目不清时应立即向主管反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任；

　　第三十八条：公司各级人员移交时，应与完成移交手续并经主管认可后，方可发放该移交人员最后任职月份的薪金，未经主管同意而自行发放由出纳人员负责；

　　第三十九条：业务人员办交接时由业务主管监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追诉民、刑事责任；

　　第四十条：应收帐款交接后一个月内应全部逐一核对，无异议的帐款由接交人负责接手清收，（财务部应随意对客户办理通讯或实地对帐，以确定业务人员手中帐单的真实性。）；交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现帐目不符时由接交人负责。

　　（下面是我们公司的应收帐款管理概况，肯定存在不尽合理之处，请大家予以指点，谢谢！）

　　在应收帐款的管理上，公司最高层的态度最最关键，因为这会直接决定着业务部门、财务部门对应收帐款管理的态度。比如我们公司，因为高层非常重视应收帐款回收情况，因此业务主管、财务主管不敢有丝毫怠慢，必然会督促下属人员做好相应的工作。

　　我们公司的应收帐款管理，主要是通过财务部门、业务部门来实现的，其中财务部门处于比较强势的监督控制地位，主要是管理应收帐款，督促业务人员回收货款，而非直接向客户催款；业务部门相对显得弱势，负责与客户联系的一切事宜（包括取得订单、回收货款等），并承担所有回收责任。（这与公司高层的态度直接相关）

　　我们公司的客户分为两类，一类有信用额度及帐期，一类没有。关于前者，信用额度及帐期一年确定一次，一般根据对方的注册资金、出货量、历史信用状况等确定。至于后者，一般针对新客户，而且只是暂时的，条件适当的时候，可以由业务主管提出申请，给予客户一定的信用额度及帐期。

　　对于客户的管理，主要是按区域划分，不同的区域设置相应的业务主管及业务人员，并形成清晰的责权利关系。

　　应收帐款管理的具体操作细节：针对第一类客户：

　　客户要货的时候，由业务人员帮忙填写订货单。因为业务人员负责的客户相对固定，因此对于客户的应收帐款情况就很清晰，所以业务人员自己会注意到该客户是否有超帐期、超信用额度的状况，若有，则取消该笔业务，待客户前面的货款回收后再予继续。如果客户不存在上述情况，则业务人员把填好的订货单交给财务。财务取得订货单后，就核查该客户的应收帐款情况，核实出货金额是否确实在信用额度之内，且无超帐期情况，核实一致则开具增值税发票，准予出货，不一致则通知业务人员取消该笔订单，直到货款回收后予以继续。

　　在上面的程序中，财务人员是控制关键点。如果该笔业务不符合应收帐款政策，则财务人员有权利、也有责任取消业务。如果财务人员没有取消该笔业务，而是准予出货，那么一旦出现问题他就要承担责任。一般来讲，财务人员出于自身利益的考虑，不太会允许这种情况发生。

　　业务人员直接负责应收帐款的回收，他们的报酬就是按照回收额来确定的，所以他们有动力。此外，如果应收帐款没有及时回收，业务主管、公司高层也将会予以关注（财务人员负责每日提供应收帐款管理报告，有问题的应收帐款一览无遗），因此业务人员也有压力。

　　实施上面的控制程序，一般不会出现超信用额度的情况。而超帐期的情况却很难控制。对于超帐期的客户，一方面停止出货，一方面由业务人员提出申请报告，延长回款期限，并承诺何时按何金额回收，这样也强化了他们的责任。在这样的操作程序下，一般来讲不太会出现坏帐问题。

　　针对第二类客户：

　　这类客户由于没有信用额度和帐期，属于款到发货。当客户要货时，由业务人员填写订货单，并同时取得支票或其他支付结算凭证，一并提交财务，财务核对无误后开增值税发票准予发货。由于某些原因无法立即取得支票原件时，则先取得支票传真，由业务人员在传真上签字确认后与订货单一起提交财务开票发货。如果业务人员无法提供支票或支票传真，则财务不予受理，擅自受理则需承担责任。

　　款到发货的方式，具体操作起来很不方便，一般针对新客户，且是暂时的。时机成熟的时候，可以由业务主管提出申请，给予业务人员一定的支票回收期，或给予客户一定的信用额度及帐期。如果出了问题，业务主管、业务人员都要承担责任，所以他们也会比较慎重考虑。

　　总的来看，我们公司应收帐款管理的特点主要是：

　　1、公司高层高度关注，这样的关注是实实在在的，并因为高层的关注，层层往下，高层--＞主管--＞业务人员，最终使得管理政策的落实。

　　2、财务部门监控地位的落实，这主要是由1决定的。虽然货款最终是由业务人员收回的，但是财务人员在其中处于管家地位，并及时上报应收帐款回收情况，使得高层--＞主管--＞业务人员的层层关注得以具备相应的条件。

　　3、形成一种清晰的权利、责任关系，主要是通过各种政策、申请报告等书面文件来加以确定。财务人员、财务主管、业务人员、业务主管，都承担相应的责任，并通过一些书面文件使得责任得到强化，因此每个人都会根据各种政策作出理性的分析决策，实行自己的权利，并承担相应的责任。使得公司得以一种有序的状态运行。

应收账款管理制度15

　　1.目的

　　为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，提高企业资金的使用效率，特制定本管理制度。

　　2.范围

　　本办法适用于参与应收账款管理活动的各相关部门。

　　3.定义

　　应收账款指企业因销售商品、产品或提供劳务等，应向购货单位或接受劳务的单位收取的款项及代垫的运杂费等。

　　4.收款方式

　　4.1 账款收取方式分为：银行转账、现金或票据。

　　4.2 以银行转账收款方式为最优，不允许收取商业承兑汇票。若收取支票和银行承兑票据时应注意开票日期、票据抬头及其金额、章印是否正确无误，如不符时应及时联系退票并重新办理。

　　4.3 原则上不能直接收取现金。

　　4.4 任何人员在销售产品和清收账款时有下列行为，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

　　（1）收款不报或积压收款的；

　　（2）截留、挪用、坐支货款未及时上缴纳；

　　（3）使用假印鉴套取资金的；

　　（4）因过失造成应收款项大额坏账的；

　　（5）侵占、贪污收回款项的；

　　（6）其他违法违规行为。

　　5．管理组织与职责分工

　　5.1 财务部

　　5.1.1 财务部负责销售与收款等应收款项的结算与账务处理，监督管理货款回收。

　　5.1.2 负责本公司应收账款的日常管理与控制。

　　a、按公司核定下达的应收账款合理额度和周转率监控管理。

　　b、根据坏账损失的处理程序核销处理坏账损失。

　　5.2 业务部

　　5.2.1 负责处理客户管理，签订合同、执行销售政策和信用政策。

　　5.2.2 负责催收货款、对账确认债权、取得货物签收回执、销售退回审批。

　　5.3 仓储部门

　　负责审核销售发货单据是否齐全，按照销售发货单据组织发货，确保出库实物与销售出库单据一致，确保出货货物安全、及时送达客户。

　　6.工作内容

　　6.1应收账款的核算

　　6.1.1财务部按客户设置应收账款明细账，及时反映每一客户应收账款的发生，余额的增减变动，监督信用政策的执行情况。

　　6.1.2 财务部编制应收账款明细表，并对应收账款账龄进行分析，提供给业务部和公司领导，根据信用政策对应收账款数额过大或超过信用期、账龄延长等情况提供预警信息反馈。

　　6.1.3 业务部按客户设置应收账款台账，详细记录应收账款基础资料。包括每个客户的信用额度、信用期限、发票记录，回款记录和对账、催收记录。

　　6.1.4 应收账款的发生和形成要附有完整的反映销售交易情况和货物所有权交割情况的有效凭证，包括经过授权审批的合同，经过授权审批的信用政策及客户签收回执及相应客户印章。以上材料应作为销售货物、形成应收账款的原始资料归档保存。

　　6.1.5 发生销售退回，由仓储部门、品质部、业务部负责。仓储部依据客户退货单清点产品，确认无误后办理销退手续；品质部应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明，并跟踪客退维修进度务必今早返退客户；业务部对客退信息及时跟踪及销退单的处理；财务部在手续完备的情况下相关账务处理。

　　6.2 应收账款的催收

　　6.2.1 业务部对应收账款全程负责，并对客户的经营情况、偿付能力进行追踪分析，及时了解客户资金持有量与调剂程度，保证应收账款的回收。

　　6.2.2 业务部应对应收账款客户分类管理，报备财务部登记。信用期限内的应收账款应及时提醒客户按约付款，不能放松监督以防发生新的拖欠。超过信用期的应收账款，业务人员提交分析说明及清收措施交销售部门领导审阅。对于恶意拖欠、信用品质不良的客户应当从信用清单中除名，并加紧催收。催收无果而金额较大的.应通过诉讼方式解决。对于超过信用期但以往信用记录一向正常甚至良好的客户，争取再延续、增进相互业务关系中妥善的解决应收账款拖欠问题，如果逾期的应收账款金额较大，应在诉讼时效内及时通过诉讼方式解决。

　　6.2.3 销售业务人员工作调动，该销售业务人员经办或接管的应收账款应作为主要内容逐笔进行交接，后任业务人员必须接任应收账款清欠责任，发生逾期呆账、坏账的，应根据具体情况同时追究前任、后任销售人员的责任。

　　6.2.4 对于以上处理方式都已使用任然无法收回应收货款的，由业务部经办业务员出具说明报告，经由总经理签字后，交予财务部进行相应账务处理。

　　6.3 应收账款的清查

　　6.3.1 业务部业务人员应定期与客户对账，对账结果可使用询证函或对账确认书加以确认。询证函或对账确认书应由双方盖章，并及时交财务部，确保债权明确有效。双方对账有异议的，必要时由财务部提供对账支持，和业务部人员共同与客户对账。

　　6.3.2 业务部、财务部、仓储部门应定期（至少每季度末）全面清查应收账款和库存商品，对已经发货实现物权转移的必须开具发票，核实确认应收款项。对违反上述规定的业务部人员应追究其责任。

　　6.3.3 财务部在清查应收账款时，相对应的应付款项应当一并清查。对既有债权又有债务的同一债权人，应由业务部、采购部共同说明情况，经业务部、采购部领导审批后，由财务部进行账务抵扣处理，以确认应收账款的真实数额。

　　6.4 应收账款的考核

　　6.4.1财务部负责核定应收账款占用额、账龄结构和周转期，与销售额、回款率一并考核。

　　6.4.2公司对造成坏账损失的销售业务人员，追究责任，扣减提成奖励。

　　6.5 应收账款管理费用

　　6.5.1 在管理和追索逾期应收款项过程中发生的劳务费用、诉讼费用，作为当期费用计入损益，不得挂账。

　　6.5.2 为了减少坏账损失而与债务人签订协议按一定比例折扣收回的，需经总经理签字批准，交财务部账务处理，折扣部分作为损失处理。