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预算管理制度

时间：2025-01-19 12:58:57 制度

预算管理制度【热】

　　在现实社会中，大家逐渐认识到制度的重要性，制度一经制定颁布，就对某一岗位上的或从事某一项工作的人员有约束作用，是他们行动的准则和依据。拟定制度需要注意哪些问题呢？下面是小编为大家收集的预算管理制度，希望对大家有所帮助。

预算管理制度【热】

预算管理制度1

　　1、中小校园预算是指中小校园根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，它是中小校园财务工作开展的基本依据。包括收入预算和支出预算；

　　2、中小校园的预算编制务必遵循真实性、完整性、重点性、科学性、透明性和绩效性的原则；

　　3、中小校园编制的预算，务必及时立卷规档，妥善保管，不得丢失和毁损；

　　4、中小校园应当按照财政和教育主管部门规定的时间编制预算。结合我市实际，20xx年度各中小校园开始试行编制预算，20xx年度起正式编制预算；

　　5、中小校园应当参考上一年度预算执行状况和本年度收支预测进行预算编制；

　　6、中小校园的预算务必按照量入为出、收支平衡的原则编制，不能列赤字，不能预留硬缺口；

　　7、中小校园预算收入的.编制，应当与本单位教育事业；

　　发展计划和目标任务的规模及要求相适应，按照规定务必列入预算的收入，不得隐瞒、少列，也不得将上年的非正常收入作为编制预算收入的依据；

　　8、中小校园预算支出的编制，应当贯彻厉行节约、勤俭建校的方针，应当统筹兼顾，确保重点，照顾一般，在保证基本支出的前提下，妥善安排好项目支出；

　　9、中小校园务必强化预算编制的管理，要把预算编制工作作为财务管理工作的重要资料抓好落实，精心组织、周密部署，确保教育系统义务教育经费保障机制改革的顺利进行。

预算管理制度2

　　第一章、总则

　　为增强各经营单位的计划组织和预算管理水平，优化资源配置、完善考核机制、加强内部控制和防范经营风险，建立全面预算管理体系，实现公司经营目标和发展战略，制定本制度。

　　第二章、全面预算管理体制

　　实行公司统一规划、责任单位分级管理的预算管理体制，确定以下原则：

　　一、统一规划原则。全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算单位必须服从于公司的战略目标和经营目标。

　　二、分级管理原则。

　　全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由各级运营及管理单位负责落实，各单位对各自归口的业务编制预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。

　　第三章、全面预算组织体系

　　全面预算组织机构设置：预算决策机构、预算组织机构、预算执行机构、预算监控机构和预算考核机构。

　　预算决策机构：预算管理委员会

　　一、预算管理委员会，董事长或总经理任组长，财务总监任副组长、由副总经理、主要职能部门负责人等人员组成。

　　预算管理委员会职责：审议公司预算管理制度；根据年度经营目标，审批确定目标分解方案；负责组织召开预算平衡审议会，提出修改与调整意见；根据预算授权审批制度对预算执行过程中预算内、超预算和预算外事项进行审批控制；组织召开预算执行分析会议、协调各部门制定下一步工作计划；根据预算授权审批制度对预算调整事项的决策和审核；预算考核意见的审核；其他相关事项。

　　二、预算组织机构：预算管理部

　　财务部执行预算管理部的职责，预算管理部主要职责包括：制定预算的编制方针、程序、具体指导子分公司、部门预算的编制；根据预算编制方针，对子分公司、部门编制预算草案进行初步审查、协调和平衡、汇总后编制公司的预算案，并报预算管理委员会审查。根据预算管理制度，制定预算调整方案，报预算管理委员会审批；汇总和分析预算责任单位的预算执行情况，编制预算执行分析报告，报预算管理委员会审批；

　　三、预算执行机构：预算责任中心

　　预算执行机构即各预算责任中心，是根据各运营单位和管理部门在预算总目标实现过程中的作用和职责划分的，承担一定责任并享有相应权力和利益的企业内部单位，是预算的责任主体。各运营单位应设立专（兼）职人员进行预算的编制、跟踪及分析评价。

　　预算执行机构的主要职责包括：根据下达的年度经营目标编制业务计划和年度预算报相关部门审核；执行和控制预算委员会下达的预算；定期分析、报告预算执行情况；根据预算制度，向预算管理委员会提出预算调整申请；协调本单位或部门内部资源及单位或部门之间的预算关系。

　　四、预算监控机构：财务、审计部门

　　公司预算监控机构为预算监控小组，由财务和审计部门负责人等组成。其主要职责包括：对预算执行情况进行监控和预警；定期或不定期进行预算执行情况分析，编制分析报告，提交预算管理委员会审核；对预算制度的执行情况进行检查和监督。

　　五、预算考核机构：人事、财务部门

　　公司预算考核机构为预算考核小组，由人事和财务部门负责人等组成。其主要职责包括：会同预算责任单位确定预算考核指标，报预算管理委员会审批；根据各预算责任单位的`预算执行情况，由各具体负责预算指标考核、评价部门，出具预算指标达成结果和意见，组织实施考核工作。

　　第四章、全面预算期与全面预算编制期

　　一、全面预算期，指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期。年度预算期间为公历年度的1月1日—12月31日，按月份编制执行。

　　二、全面预算编制期，指全面预算实际编制的时间。

　　年度预算编制期为每年10月—12月，这一期间为编制下一预算年度的全面预算编制期。

　　第五章、全面预算的编制

　　（1）业务预算具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位成本预算、销售费用和管理费用预算等；

　　（2）财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括现金预算、长期资本支出预算、长短期借款预算、预算会计报表等。

　　第六章、全面预算的执行、控制与分析

　　一、全面预算的执行部门

　　1、各预算责任单位是全面预算的执行机构。

　　2、各预算责任单位的第一负责人是预算执行的直接责任人，具体业务负责人对预算执行负主要责任；

　　二、全面预算执行控制

　　1、本着“先算后花，先算后干”的原则，一般情况下不得突破预算指标（包括预算项目、金额和数量）。

　　2、如果客观环境、内部条件以及公司经营计划发生重大变化需要突破预算的执行预算外审批程序。

　　3、预算结余可以跨月份使用，但不能跨年度使用。

　　第七章、全面预算的调整

　　一、调整原则

　　1、不随意调整原则：预算方案一经批准，在公司内部具有效力，一般情况下不得随意更改和调整。

　　2、内部挖潜原则：当不利于预算执行的重大因素出现后，应首先通过内部挖潜或采取其他措施弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请。

　　3、积极调整原则：当外部环境和内部条件发生重大变化，应积极主动提出预算调整申请，以保证预算方案符合客观实际情况。

　　二、符合预算调整的条件

　　1、董事会调整公司发展战略，重新制定公司经营计划；

　　2、客观环境发生重大变化（如市场需求、行业发展、竞争对手和国家政策等方面），需要调整有关预算指标；

　　3、公司内部条件发生重大变化；

　　4、发生不可抗力；

　　5、董事会或预算管理委员会认为必须调整的其他事项。

　　三、调整方式

　　1、定期调整

　　每季度20日后，由总经理负责组织有关责任中心负责人参加的预算分析协调会，讨论预算调整事宜。

　　2、不定期调整

　　公司外部环境、内部条件等方面发生重大变化，可以根据情况随时提出预算调整申请。

　　四、调整的类别

　　1、自上而下的预算调整

　　当外部环境与内部条件等客观因素导致公司全局性重大变化，经董事会协商一致后，提出预算调整申请。其审批程序：由董事会提出预算调整意向，审计预算部编制预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。

　　2、自下而上的预算调整

　　当外部环境与内部条件等客观因素导致公司局部重大变化，而且符合预算调整条件的，可以由各责任中心提出预算调整申请。其审批程序：由预算调整申请部门填写预算调整申请表，提交预算执行情况分析报告，说明调整内容和原因，交主管领导审批后，报预算管理部审核；预算管理部审核后，提出调整建议，上报预算管理委员会审议批准。对于重大预算调整（调整金额超过预算10%的属于重大调整），应提交董事会审批。董事会或预算管理委员会批准的预算调整申请，交由预算管理部下达（编写预算调整通知书）。

　　第八章、全面预算考核评价

　　一、预算执行按月份进行评价，考核奖惩按具体考核制度周期执行。

　　二、财务、审计部监控全面预算执行情况，组织进行预算差异分析，找原因，落实责任归属，提出对相关责任单位全面预算执行的考核意见。

　　三、各责任单位的预算数据指标完成评价结果由财务部门出具，报集团预算管理委员会审核，预算管理委员会依据预算执行结果及相关意见审批后转人力资源部执行考核。

　　四、人力资源部接收审批后的预算执行结果及意见，依据公司《绩效考核管理制度》及相关制度规定，对相关责任单位、责任人进行奖惩。

预算管理制度3

　　第一章总则

　　第一条为规范行政单位的财务行为，加强行政单位的财务管理，保障行政单位工作正常有序运转。根据相关财经法规，结合本局实际，制定本制度。

　　第二条局机关财务管理主要内容包括：预算管理、采购管理、资产管理、结算管理、会计人员管理、财务监督。

　　第三条行政单位财务管理的基本原则是：勤俭节约、量入为出、收支平衡、统筹安排，注重资金的使用效益。

　　第四条局机关财务管理的主要任务是:合理编制并严格执行收支预算，定期编制财务报表，如实反映财务收支情况，加强资产的全面管理。

　　第二章预算管理

　　第五条行政单位按照财政部门的要求编制下年度部门预算，并报局党组会议审定。部门预算包括收入预算和支出预算。收入预算是将下年度纳入到国库管理的非税收入，实行收支两条线管理，及时缴入国库，不得滞留或挪用。支出预算中基本支出应本着节约、从俭的原则编报。项目支出是根据区委、区政府工作安排，结合本单位年度工作任务，本着先急后缓的原则，在保证基本支出需求下，结合财力情况，从纳入项目库的项目中统筹安排。

　　第三章采购管理

　　第六条局机关办公用品归办公室管理。各科室需添置办公用品的，提出申请，填写物品采购计划单，报办公室汇总审定后统一采购，金额达到政府采购标准的`实行政府采购。各科室不得未经批准自行采购。购买办公用品超过限额的一律采用转账或公务卡结算。办公用品发票必须附有明细清单，经手人按照一般程序报账。其它工程类、设计制作类等大件物品采购需严格按照政府采购标准执行，并提供合同及验收单。

　　第四章资产管理

　　第七条行政单位必须依法管理使用国有资产，完善资产管理制度，维护资产的安全和完整，提高资产的使用效益。固定资产管理按照谁用谁管谁负责的原则，各科室对其使用的资产负责。办公室负责建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的使用情况，明确使用人的责任。财务科负责将新增固定资产录入到资产管理系统内，保证账实相符。如需处置，需报财政部门批准后，由办公室统计好进行处置。处置收入交由财务科上缴非税，并在资产管理系统里登记减少。

　　第五章结算管理

　　第八条原始凭证必须真实、合法、有效、完整。原始凭证的报销需审核无误后，经手人签字，分管领导及单位负责人批准后方可报销。发票没有明细的须附附件，用公务卡结算的须附POS机刷卡凭条。资金支付应按照现金管理、国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行结算。对于大额支出，需以纸质报告形式交由办公室，经党组会议研究后，分管领导和单位负责人签字后，方可转账。

　　第六章会计人员管理

　　第九条会计人员必须遵守职业道德，熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度。会计人员的工作岗位须有计划的进行轮换。会计人员必须参加会计业务培训，保证每年有一定时间用于学习和培训。会计人员因岗位变动应办理交接手续。列出交接清单，逐项核对后，由交接人、接收人、监交人三方签字生效。交接清单一式三份，移交人、接交人各一份，财务科留存一份，存档备查。原则上，一般会计人员由会计机构负责人或会计主管人员监交，会计机构负责人或会计主管人员交接由单位负责人监交。

　　第七章财务监督

　　第十条行政单位应根据《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》等法规建立健全财务、会计监督体系。单位负责人对财务、会计监督工作负领导责任。会计人员对本单位的经济活动进行财务监督。同时做好审计、财政部门的外部监督。

　　第八章附则

　　第十一条本制度由批准之日起执行。

预算管理制度4

　　为加强我校经费管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的原则，保证学校各项工作顺利开展，按照《预算法》和《会计法》的总体要求，结合我校的实际情况制定本制度。

　　一、预算编制原则

　　预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要考虑学校事业发展和建设的需要，更要考虑到学校财力实现的可能性。预算编制必须坚持“收支两条线”管理原则。

　　1、编制收入预算，要坚持积极稳妥的原则，根据义务教育阶段的收费政策，结合学校的实际情况，预测学校的全年收入，尽量避免赤字隐患。

　　2、编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，在确保正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出。

　　二、预算的编制和审批程序

　　1、学校各室根据学校总体目标和本部门的具体任务，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额，跨年度使用的专项资金应按进度分年度提出计划。

　　2、学校财务室根据本年度预算执行情况，汇总各室提出的下年度事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下年度收支预算建议数。

　　3、校长办公会议审议单位综合财政收支预算方案，报学校教代会通过。

　　三、预算编制方法

　　学校经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情况，并结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要根据情况制定各项经费的预算定额，使学校经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，做到预算安排公正、合理、切合实际。学校的收入及支出必须全部纳入学校财务预算。

　　四、预算的执行和调整

　　1、预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。学校的收入必须全部入帐，纳入学校预算统一管理，绝对不允许私设“小金库”。

　　2、预算的调整。为保证学校预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需调整，说明具体原因，经校长办公会议批准后，在财力允许的情况下安排支出。

　　五、其他事项

　　1、固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。购置固定资产需专人管理，符合政府采购条件的'报政府采购管理办公室审批，实施采购，需自行采购的，货比三家、综合考察。

　　2、预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准，各部门必须严格执行，并接受有关部门的监督和检查。

　　3、学校的预算内外经费均纳入学校财务部门统一管理，经费收支实行审批制度。各部门需要使用经费的必须逐层请示汇报到主管领导，经同意后方可购买。

　　4、各项支出的原始凭证，经审核内容真实合法，符合财务制度规定，并有经办人、验收人和校长表态,副校长签字后方可办理支出，否则财会人员不予报销。

　　5、财务室于每学期末在教代会上汇报学校经费的收支情况，并接受相关部门的监督检查。

预算管理制度5

　　三民医院预算管理制度的重要性体现在：

　　1.资源优化：通过预算管理，医院能够合理配置资源，优先满足关键医疗服务需求。

　　2.成本控制：预算制度有助于识别和削减无效或低效的开支，提高医院的`经济效益。

　　3.决策支持：预算数据为管理层提供决策依据，帮助制定长远规划和应对突发情况。

　　4.内部控制：强化内部财务监管，降低欺诈和浪费的风险，维护医院的财务健康。

　　5.法规合规：遵守国家卫生部门的财务管理规定，确保医院运营的合法性。

预算管理制度6

　　为了加强我校预算管理的综合性、有效性、严肃性和可控性，更好地贯彻“量入为出、收支平衡”的总原则，保证各项工作顺利开展，按照《预算法》和《会计法》的总体要求，结合我校实际情况制定本办法。

　　一、预算编制原则

　　预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡”的原则，既要考虑学校事业发展和建设的需要，更要考虑到学校财力实现的可能。预算编制必须坚持“收支两条线”原则。

　　编制支出预算，要坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，在确保人员工资和正常运行开支的前提下，合理安排事业发展支出。

　　二、预算的编制和审批程序

　　1.学校各科室应于学期初向总务处报告本年度财务收支计划及执行情况，并根据学校总体目标采用零基预算方法，提出下一年度所需各项费用开支的性质、用途和金额。

　　2.学校财务根据本年度预算执行情况，汇总各科室提出的下年度事业经费支出预算，综合考虑增减变动因素，提出下年度收支预算建议数。

　　三、预算编制方法。

　　学校经费预算要根据财力实现的可能性，参照以前年度预算执行情况，并结合学校事业发展需要进行编制。在编制时要区别情况制定各项经费的预算定额，使学校经费预算有据可依，防止预算编制的随意性，作到预算安排公正、合理、切合实际。支出必须全部纳入学校财务预算，其收入纳入学校收入预算。

　　四、预算的执行和调整。

　　1.预算的执行。预算执行包括收入预算的执行、支出预算的执行和预算平衡三个部分。在预算执行过程中，既要积极组织收入，确保各项收入及时足额入帐，又要合理安排支出，实现年度预算收支平衡。各科室负责人为预算管理执行负责人，各科室各项收入必须全部入帐，纳入学校预算统一管理，绝对不允许私设“小金库”。

　　2.预算的调整。为保证学校预算的良好执行，维护预算的严肃性，预算在执行过程中原则上不予调整。如因特殊情况确需调整，必须按以下程序和权限办理：支出预算的调整无论数额大小，必须由校长或办公会议批准后，在财力允许的`情况下安排支出。

　　五、定项经费预算管理

　　学校内聘教师、外聘教师兼课津贴、劳务费用的支出，临时工开支、邮电通信费、水、电、液化气支出、招生宣传费、学生活动及、交通费、离退休活动费、学校日常维修费、校园绿化费、校园保卫消防支出、会议费、印刷费、独生子女活动费、差旅费、业务招待费、办公费、临时工支出、科室报纸杂志订阅费等事业开支由校务会管理编制预算。

　　六、其他事项

　　1.固定资产购置必须列入年度支出预算方可安排购置。购置固定资产需专人管理，货比三家、综合考察。

　　2.预算实行统一管理、统一核算。预算一经批准，各部门必须严格执行，并接受有关部门的监督和检查。

　　3.预算定额根据财力情况每年可适当调整。

　　学校预算执行的管理制度3第一条、预算编制的指导思想：坚持依法理财，严格经费管理，坚持民主理财，做到校内财务公开。

　　第二条、预算编制的原则:统筹安排，量力而行，保证重点，略有节余。首先保证人员经费和教育、教学、科研的需要，注意重点项目经费的安排，严格控制公务费的开支。

　　第三条、经费预算方案的制定程序：报账员每10月份对上年度预算执行情况进行汇总核算，对下年度收支情况认真匡算，制定综合财务预算计划草案，提出经费安排的初步意见，提交校长审阅和校务会议讨论,校长批准。其预算执行情况,由报账员定期向校长汇报。

　　第四条、经费管理办法：量入为出，指标分解，分片使用，统一管理。

　　一、全校人员经费(包括绩效工资、其他补助)，由校长按国家政策和学校的有关决定确定，通知报账员执行。由报账员实行统一管理、一级核算。

　　二、公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费，根据年度计划由学校统筹管理，并加强督促，严格控制支出在限额范围之内。

　　三、学校负责人作为经济责任人，要从严从紧把好经费开支关口，力求用有限的经费办更多的实事，产生更大的办学效益

　　第五条、经费使用规定及审批程序：

　　一、在县教育局下达会计年度预算经费指标之前，学校只能作维持正常运转的日常费用开支。

　　二、每年十一月底，由报账员提出《学校统筹经费管理方案》和《部门经费分配方案》，经校务会议讨论，校长批准。报账员要根据年度预算计划统筹管理公务费、业务费、差旅费、业务招待费、设备购置费、修缮费等经费的有效使用。

　　三、县财政局、县教育局等上级部门下达的专项经费，必须专款专用。

　　四、各项费用开支均要严格遵守财经纪律和规章制度，在规定的范围内，本着节约的原则掌握使用。如有违反制度者，报账员有权拒绝支付相关费用。

　　五、不在预算经费计划安排内的开支，由报账员(或相关人员)写出专项报告，报校长特批。

　　六、基建费支出的审批程序：

　　(一)、基建预付款由校长审批。其《合同》送档案室存档备查。履行《合同》分期付款时，必须经质检部门签出对工程质量进行跟踪审计的意见，报校长审签后，由报账员执行支付。

　　(二)、基建决算款须经审计后，由校长签字认定才能支付，并将决算情况报校长及校务会。

　　七、大小型维修的修缮费。其经费预决算先由报账员组织相关人员进行预审(同一项目不得一人既管施工现场又搞预审)，然后报校长审签。

预算管理制度7

　　第一章总则

　　第一条为加强中小学校预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例和《财政部教育部关于印发〈中小学校财务制度〉的通知》(财教〔〕489号)要求，结合我省实际，制定本办法。

　　第二条本管理办法适用于我省各级政府举办、与财政部门发生缴拨关系的普通中小学、中等职业学校、特殊教育学校。

　　第三条中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展、学校教育教学活动的目标和计划，按照有关法律法规和政策要求，编制的年度财务收支计划，由收入预算和支出预算组成。

　　第二章预算管理体制

　　第四条中小学校预算编制管理体制按照办学体制和财政缴拨关系，在本级人民政府统一领导下，具体由本级财政、主管部门(教育部门办中小学由教育行政部门主管，其他部门办中小学由其他部门主管，下同)共同组织实施。

　　第五条中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转结余按照规定使用的预算管理办法。

　　各级财政应按照法律、法规和政策要求，足额保障中小学校经费需求，确保实现“三个增长”等要求。义务教育学校经费全面纳入财政预算，由各级人民政府依法予以保障。

　　第六条中小学校预算由学校编制，经主管部门审核汇总报同级财政部门，经法定程序审核批复后执行，具体按当地政府部门确定的预算编审程序执行。

　　第七条中小学校预算编制以独立设置的学校为基本单位，非独立设置教学点纳入其所隶属的学校统一编制。独立设置、独立编制预算的中小学校应独立核算，建立独立账务，编制独立报表。确属不具备独立核算条件的学校，由财政部门和主管部门确定的核算点实行代理记账，代理记账不改变财务主体地位，不改变资金所有权和财务审批权。核算点不得挤占各中小学的公用经费和向各中小学摊派有关费用。代理记账单位的资质应符合《代理记账管理办法》(财政部令第27号)的相关要求。

　　第八条中小学校长是学校预算管理第一责任人，领导和组织学校财会机构和相关人员编制预算，带头严格执行预算，对学校预算编制、调整、执行等负领导责任。

　　第三章预算管理原则

　　第九条中小学校预算管理应遵循如下原则：

　　(一)真实完整原则。中小学校预算要实事求是、稳妥可靠。编制预算的机构、编制、人员、资产等基础数据资料要真实可靠。各项收入全部纳入预算，统一核算，统一管理。支出预算严格执行有关财政规章制度规定的开支范围及标准，没有统一规定的，由学校结合实际制订，报主管部门和财政部门备案。各项支出要全部纳入学校预算，保工资、保运转、保安全、保发展等必要支出足额保障，不得留硬缺口。

　　(二)量入为出原则。中小学预算编制必须量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。义务教育阶段学校不得举借债务，非义务教育阶段学校不得违规举借债务。中小学校不得提供担保。义务教育阶段学校不得对外投资。

　　(三)统筹兼顾原则。中小学校预算编制要统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。先保证基本支出，后安排项目支出;先安排重点项目、急需项目，后安排一般项目。

　　(四)公开透明原则。中小学校预算管理要发扬民主，在校长的统一领导下，由财务部门具体实施，组织学校教务、总务和教职工代表等参与预算编制，并经学校决策机构集体研究决定。预算执行要公开透明，依法公开预算和财务信息。

　　(五)绩效导向原则。中小学校预算要以项目绩效目标及其保障机制科学性、可行性为依据，科学合理编制、执行，确保预算管理规范、高效。

　　第四章预算编制程序和方法

　　第十条中小学校预算编制程序一般为“二上二下”，具体可按同级人大确定的预算程序执行。

　　“一上”：中小学校根据财政部门编制年度预算要求，结合学校的基本情况和事业发展需求，编制预算建议数，报主管部门，由主管部门审核，汇编成主管部门预算建议数，报同级财政部门。

　　“一下”：财政部门根据主管部门汇编上报的预算建议数，结合公用经费补助标准和财力可能，统筹安排中小学教育经费，编制预算初步草案报本级人民政府审定，经批准后向主管部门下达预算控制数，再由主管部门向中小学校下达预算控制数。

　　“二上”：中小学校根据预算控制数，对“一上”编报的预算进行修改和调整，经学校决策机构集体研究后将预算草案报主管部门。主管部门对中小学校预算草案进行审核，汇编成主管部门预算草案，报同级财政部门。

　　“二下”：经人民代表大会审议后，财政部门向主管部门正式批复年度预算，由主管部门正式批复中小学校预算。

　　第十一条收入预算编制

　　中小学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。收入预算应以上年度预算执行情况为基础，考虑预算年度的收入增减因素进行测算。

　　县级财政部门应将省、市、县(市、区)财政免费教育公用经费补助按在校生数、补助标准和补助比例编入年度预算，并分解到有关的每所学校，确保学校预算完整。

　　第十二条支出预算的编制

　　(一)基本支出预算编制。工资福利支出、对个人和家庭的补助支出预算采用定员定标准法编制，即根据规定的分类定额标准和核实的单位人员状况，测算出工资福利支出、对个人和家庭的补助支出数。助学金支出应按实际享受助学金的学生人数和规定的定额标准计算编制。商品和服务支出采取定员和定额相结合的办法。

　　(二)项目支出预算编制。中小学校的项目支出预算主要包括房屋构筑物购建、大型修缮、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、信息网络购建、其他资本性支出等。编制项目支出预算时，需同时编报项目支出绩效目标。项目支出预算应以满足学校的基本办学条件为目标，由学校提出年度预算建议数和绩效目标。主管部门根据教育事业发展规划，建立中小学校项目库，按照轻重缓急的原则，统筹确定中小学校项目支出建议报财政部门或由财政部门根据教育事业发展规划，建立中小学校项目库，按照轻重缓急、择优排序的原则，统筹确定中小学校项目支出。地方可视实际情况确定重点支出项目。

　　(三)政府采购预算编制。中小学校应将符合当地政府采购目录的项目编入政府采购预算，填报《政府采购预算表》。

　　第五章预算报表体系

　　第十三条中小学校预算报表体系由预算基表、预算综合报表和预算编制说明书三部分组成。预算基表由学校基本情况表、学校收支预算表和政府采购预算表等报表组成。预算综合报表在预算基表的基础上自动生成，由中小学校基本情况汇总表、收支预算汇总表、支出预算明细表、政府采购预算汇总表等报表构成。预算说明书包括学校年度主要工作目标任务完成情况、预算收支情况、存在的问题及建议等。

　　第十四条省财政厅按国家规定印发或制订中小学校预算报表及指标，全省统一实施。市、县(市、区)财政、主管部门原则上不再增加预算报表与指标，确需增加的'，应本着简洁明了的原则，可另行设计附表，不得过多加重学校预算编报负担。

　　第六章预算执行

　　第十五条中小学校应当严格执行批准的预算，以绩效目标为导向，规范办理收支，加强预算执行管理;应当在经批复预算基础上，进一步细化各收支项目，明确收支项目控制额度，经学校决策机构审定后严格执行，不得随意调整，确需调整应当由学校决策机构决定。

　　第十六条中小学校组织收入应当合法合规，各项收费应当严格执行规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合规定的票据。对按规定上缴国库或财政专户的资金，应当按国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

　　第十七条中小学校从财政部门和主管部门取得的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向财政部门或主管部门报送资金使用情况。

　　第十八条中小学校应当严格执行国库集中支付制度、政府采购制度，并按规定实行预算公开，加强支出绩效管理，提高资金使用效益。

　　第十九条中小学校预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算原则上不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整的，中小学校应当报主管部门审核后报财政部门调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调整的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

　　第七章预算监督

　　第二十条地方财政、主管部门要定期和不定期对中小学校预算编制和执行情况进行监督检查，对预算编制和执行情况好的地区和学校要给予鼓励或奖补倾斜，对不按要求编制和管理预算的地区和学校要予以批评教育，直至扣减转移支付拨款。地方财政、主管部门及中小学校应当加强对财政资金的管理，建立财政资金使用跟踪问效和绩效评价机制。

　　第二十一条在资金管理和使用中，有违反财经法律法规的，按照《财政违法行为处罚处分条例》有关规定处理，并依法追究相关单位和个人的责任。

　　第八章附则

　　第二十二条市、县(市、区)财政部门应会同主管部门根据本办法，制订本地区具体的预算管理办法。中小学校也应制订本校的预算管理实施办法。

　　第二十三条我省各级政府举办、与财政部门发生缴拨关系的幼儿园依照执行。

　　第二十四条本办法从6月1日起实施。

　　第二十五条本办法由省财政厅、省教育厅负责解释。

预算管理制度8

　　局机关的预算业务应当坚持程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确的原则，进行预算的编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价。

　　一、组织架构

　　成立由局长为组长、局分管领导为副组长、各科室负责人及财务人员为成员的预算工作领导小组(以下简称“领导小组”)，负责预算业务全面工作。

　　局办公室负责预算业务编制、实施管理工作。

　　二、预算编制管理

　　局办公室接收市财政部门下发的相关文件及数据后，根据年度防震减灾工作目标，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测，并按照规定程序报预算工作领导小组，开始预算编报工作。具体流程如下：

　　(一)预算编制

　　1、领导小组会议部署预算编制工作，局长对总体预算进行部署。

　　2、分管领导牵头各科室对各自业务进行预算编报，提出下年度将开展的项目、内容;要召开的会议、培训等。

　　3、办公室分类汇总后报领导小组审批。

　　4、财政部门审批后下达预算控制数。

　　(二)预算审批

　　1、召开领导小组会议，分解细化财政部门下达的预算控制数，讨论对财政下达的项目预算控制数是否存在异议。

　　2、业务科室按会议决定进行预算调整。

　　3、办公室分类汇总后提出单位预算建议数。

　　4、财政部门审批，确定最后的预算控制数。

　　5、办公室向各科室下达最后的预算控制数，各科室执行预算。

　　财政部门下达预算后办公室要及时进行预算公开。

　　三、预算执行管理

　　硬化预算约束，支出必须以经批准的预算为依据。减少和规范预算调整事项，不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金确需调剂使用的，按照有关程序和规定办理。具体流程如下：

　　(一)额度匹配流程

　　1、各科室根据批复预算，编制本科室季度资金使用计划，经分管领导审核后，于12月、3月、6月、9月20日前报办公室。

　　3、办公室汇总形成季度资金使用计划。

　　4、每年12月、3月、6月、9月底，召开领导小组会议通过下一季度资金使用计划。

　　5、办公室进行国库申报。

　　6、财政部门审批后国库指标发布。

　　7、办公室额度分配及发布。

　　8、各科室执行预算。

　　(二)预算调整流程

　　1、各科室提出预算调整申请。

　　2、分管领导审核。

　　3、办公室审核。

　　4、领导小组审批(不需要财政审批)或财政审批

　　5、办公室调整预算。

　　6、执行预算

　　四、年度决算与绩效评价

　　年终预算执行完毕后办公室要真实、完整、准确、及时的组织编制单位决算报表与绩效评价工作，报领导小组审核后及时进行决算公开。

　　2、学校预算业务管理制度

　　为加强学校财务管理，本着量入为出，事前控制的原则，有计划的调配使用教育资金，合理配置办学资源，安排好费用支出，保障和促进学校教育、文化教育、技能教育接受良好的教育，已成为人们生存发展的第一需要和终身受益的财富，甚至决定一生的命运。结合学校实际，特制定本制度。

　　1、学校预算实行“统一领导，分级管理，权责结合”的管理体制。学校预算编制要遵循“量入为出，收支平衡”的总原则，根据学校事业发展规划和预算年度全校可能组织的收入情况，统筹合理安排支出项目，不搞赤字预算。

　　2、财务预算是根据学校教育事业发展计划和工作任务编制的财务收支计划、固定资产设备购置计划、资金使用计划、根据学校的发展需要和财力结合单位工作任务安排所需资金，是学校筹集、分配、运用、控制资金的依据。

　　3、做好预算编制前期准备工作。要分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础；要了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

　　4、学校基础信息是做好财务预算的根本保障，各部门有义务向财务部门提供其职责范围内的数据资料，并对所提供的基础信息负责，对于重数据差错，要追究其责任。

　　5、预算的编制要坚持稳健的原则，尽可能排除上级拨款的不确定因素，不将上年非经常性的拨款作为预算年度的收入依据。在编制财政补助收入时应根据有关政策法规、人员工资标准及榆阳区公用经费定额标准编列。

　　6、预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，各部门应根据本部门的年度工作计划，参照上年度本部门各项实际开支，考虑可能出现的变化因素，先自行作出本部门费用预算。财务部门汇总后编制学校年度预算草案。

　　7、支出预算分为基本支出预算和项目支出预算两部分，支出预算首先要保证基本支出。

　　8、编制基本支出时，应分为人员支出、日常公用支出和对个人及家庭补助支出三个部分；人员支出应按国家有关政策、标准和编制人数等计算编列；公用支出有支出定额的，要按定额计算编列，无支出定额的，要根据实际情况测算编列。

　　9、项目支出的预算要与学校发展规划相结合，其安排要做到“量力而行”，对于不能短期完成的项目要制定项目规划，分步实施。在编制项目支出预算时，应分为“基本建设项目支出”、“行政事业性项目支出”和“其他项目支出”，在对申报项目进行充分的可行性论证和严格审核的基础上，按照轻重缓急进行排序，并及时上报教育局财务股。项目支出实行项目管理，要有执行项目完成情况报告、招投标制度、重项目审核制度和绩效考评制度。

　　10、各部门应在每年12月10日前向财务部门报送本部门下年度预算草案。财务部门根据学校下年度的事业发展规划和单位收支计划，汇总编制预算方案，并于12月底以前将预算方案报学校校务会议讨论，经校务会审定、校长批准后执行。

　　11、学校财务预算一经批准实施，必须确保预算的严肃性和权威性。各部门应严格按预算进度执行，严格控制超过预算及无预算开支情况，非经规定程序，不得随意更改和突破。

　　12、凡是未报预算或未经批准执行的预算项目，所需支出必须写出书面报告，经学校主管领导批准后，报校务会审定、校长批准后方可执行。

　　3、学校预算业务管理制度

　　第一章总则

　　第一条为规范我校预算管理行为，充分发挥预算分配和监督职能，强化预算管理的严肃性和预算执行的约束力，科学配置办学资源，提高预算资金的使用效益，保障和促进我校教学、科研等各项事业发展，根据《中华人民共和国预算法》、《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》，结合我校实际，特制定本办法。

　　第二条学校预算管理坚持“统一领导、分级管理、责权结合、收支平衡”的总原则。

　　第三条学校预算管理的主要任务是：完善预算管理体制和运行机制；积极筹措资金增加收入；科学合理地安排学校年度预算；监督预算的执行；建立健全预算管理办法和制度等。

　　第二章预算管理体制

　　第四条学校预算由党常会研究决定。其对预算管理的主要职责是：

　　（一）贯彻执行国家有关预算的法律法规、方针政策；

　　（二）审查、批准学校关于预算管理的规章制度；学校预算业务管理制度相关制度

　　（三）确定学校预算编制的原则和要求；

　　（四）审议、批准学校预算建议草案；

　　（五）监督预算执行，审议、批准预算执行中的调整方案；

　　（六）审查、批准学校的决算报告。

　　第五条计财处作为学校预算的专职管理部门，具体负责预算的编制、执行、调整和监督工作等，其主要职责为：

　　（一）收集资料，分析往年预算执行情况，对学校各单位提出的明细预算建议案进行审核，并汇总编制预算草案；

　　（二）按照上级主管部门的要求及时准确地编报学校预算建议草案；

　　（三）根据上级主管部门的预算批复意见，编制校内预算，并按事权和财权相统一的原则把学校的预算分解到各有关责任单位，实施责任预算管理；

　　（四）审批各责任单位具体预算方案；

　　（五）结合学校事业发展的具体情况会同有关部门提报预算调整建议；

　　（六）根据校长办公会的决议，按照规定程序调整年度预算；

　　（七）监督学校各项预算的执行，督促各预算收入单位和缴款单位完成收缴任务，汇总、通报收缴情况，监督各责任单位管好用好资金，节约开支，提高资金使用效益，准确、及时地分析预算执行情况，建立预算执行预警系统，强化预算执行的约束力；

　　（八）定期向上级主管部门和学校报告预算执行情况；

　　（九）年终全面分析预算执行情况，准确及时地编报年终决算。

　　第六条各预算责任单位（学院、部、职能部门等）是本部门预算的责任主体，其主要职责是：

　　（一）根据学校的要求，结合本部门实际，提报本部门年度预算建议；

　　（二）落实本部门的预算收入和支出责任；

　　（三）按照“量入为出”的原则进一步细化本部门的预算，编报本部门具体预算方案和月度用款计划；

　　（四）坚持“一支笔”审批和会签制度，严格控制本部门的`预算执行，维护预算的严肃性和约束力；

　　（五）根据事业发展情况，年内确需调整预算的，要据实向学校提出预算调整建议，按规定程序报批。

　　第三章预算编制原则

　　第七条预算编制必须坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则。根据学校总体事业发展规划和预算年度可能取得的各项收入情况，量力而行，量财办事，统筹安排支出项目，原则上不得编制赤字预算。

　　第八条收入预算的编制要坚持积极稳妥的原则。逐项核实各项合法收入，尽可能排除收入中的不确定因素。

　　第九条支出预算的编制要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。支出预算分为经常性支出和建设性专项支出两部分。首先要保证经常性支出，并坚持适度从紧；其次按已落实的专项收入来源情况和学校自筹能力安排建设性专项支出。

　　第十条预算编制坚持“收支两条线”的原则，所有收入全部由学校统一调度使用，全部支出由学校预算统一安排。

　　4、学校预算业务管理制度

　　第一章总则

　　第一条为加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进预算管理规范化、科学化，切实提高预算管理的质量和效率，根据《中华人民共和国预算法》、《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》等有关财经法规以及《安徽中医药学财务制度》等规定，结合学校实际，制定本制度。

　　第二条学校年度预算是根据学校事业发展计划和年度工作任务编制的年度财务收支计划。其内容包括收入预算和支出预算。

　　收入预算是根据省教育厅、省财政厅核实的财政拨款预算指标和学校各项事业收入而编制；支出预算是根据学校事业发展计划和年度工作任务而编制。

　　第三条预算年度自公历一月一日起，至十二月三十一日止。

　　第二章预算编制的原则和方法

　　第四条预算编制的原则。学校编制年度收支预算时，坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，按照预算编制全口径、综合全面的要求，所有应纳入预算管理的收支必须全部纳入学校年度预算，统一管理，统筹安排。

　　（一)依法理财原则。收入做到合法合规，支出遵守现行的各项财务规章制度，同时根据事业发展的实际，科学合理地测算每一笔收支项目，力求各项收支数据真实准确。

　　（二）公共财政原则。按照“一保工资、二保运转”的要求，优先保障基本支出；分清轻重缓急，量入为出，统筹安排项目支出，保证建设和发展的重点支出需要。

　　（三）勤俭节约原则。牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，严格控制“三公经费”支出，勤俭办事业，严格控制预算支出，努力提高资金使用效益。

　　（四）绩效导向原则。按预算编制要求，合理划分基本支出和项目支出，建立健全预算定额标准体系和预算项目库，以绩效为导向，以考评为手段，提高项目预算编制的科学合理性。

　　第五条预算编制的方法。年度收支预算可采取零基预算或参考上一年度正常预算经费（不含专项经费）执行情况，根据本年度事业发展计划与财力可能以及年度收支增减等综合因素进行编制。正常预算不得编制赤字预算。收入预算要留有余地，不能高估冒算，支出预算要打足，不能预留硬缺口。对支出预算的编制（不含人员经费）逐步过渡到项目化预算管理方式。

　　为适应教育适度超前发展，必要时可以通过适度举债进行建设，实现学校的超常规发展。发展性负债必须考虑学校规模的定位，保证财务状况安全，要有利于学校的长期、协调和可持续的发展。财务处要加强对负债管理，对适度负债（借款或贷款）进行基本建设、基础设施改造、基本办学条件改善，事先要进行可行性论证和风险性评估，经学校校长办公会审定后，报上级主管部门和财政部门审批同意，在预算中单列，专款专用。分期偿还计划要在年度预算中安排。

　　第三章预算编制的程序和内容

　　第六条预算编制的程序。学校年度预算在校内各部门上报的基础上，经财务处审核，并与各部门进行沟通后汇总，由财务处提出预算草案，征求有关方面意见并报经学校校长办公会议、学校党会研究审定后，按照预算编制的程序和管理权限上报主管部门和财政部门，经主管部门和财政部门审核后，报请省人批复下达后执行。为便于对预算执行情况的分析、比较，根据批复的预算，对人员经费和公用经费以及项目经费作进一步细化。公用经费切块分配到部门。切块给部门的包干预算，由财务处书面下达到各部门。项目支出预算由财务处会同有关部门直接下达到使用部门或项目负责人。

　　第七条预算编制的内容。

　　（一）收入预算

　　收入预算的编制根据学校各类收入构成和国家有关文件批准的收入项目、收费标准，结合历年组织收入情况和增减变化因素据实编制。收入预算由财务处在相关部门配合下统一编制。

　　（二）支出预算

　　支出预算的编制内容包括基本支出以及项目支出。

　　1、基本支出预算。基本支出是指日常业务支出，包括人员支出和定额公用支出。人员支出预算由财务处和人事处根据相关工资福利政策编制；定额公用支出预算由各部门根据工作任务，结合未来支出预期进行测算编制。

　　2、项目支出预算。项目支出由各部门根据事业发展需要申报项目，编报的项目要突出绩效，体现效益，符合国家和省有关法规、方针政策和财政资金使用的用途、范围，确保学校中心工作任务完成和事业发展的需要。编报的项目首先要经过充分的论证和测算，归口管理部门审核，既要有政策依据、绩效目标，又要有测算过程、预期效益。每个项目的提出都需包含项目内容、金额、申报理由等部分，做到指向明确、细化量化、合理可行。各部门对于采购符合省级政府采购目录和限额标准的货物、工程和服务的支出项目，都要编制政府采购预算。

　　第四章预算执行

　　第八条学校预算经费实行“统一管理，一级核算，定额包干，超支不补，结转和结余按规定执行”的预算管理办法,切块分配到学校各部门包干使用。

　　第九条学校预算经批复下达后，各部门要按照批复的预算项目、额度执行。各部门应切实增强支出进度意识，进一步强化预算执行责任制。各部门的行政主要负责人是本部门预算执行第一责任人，对预算执行工作负总责，要与项目具体实施部门负责人共同负起责任。财务处、国资处应牵头抓好项目预算，特别是政府采购预算的执行工作，加强预算支出调度，提醒、督促、指导有关部门加快项目支出预算执行，加快项目支出预算资金支付。

　　第十条严格控制预算指标结转结余，确保财政拨款资金在预算年度内执行完毕。当年的项目支出资金应在本年内使用完毕，未使用完毕的结转结余资金，原则上全部收回预算。对工作不落实、执行进度慢的部门，应适当压缩其支出预算总额。各部门年末预算结余资金由学校收回，严格管理、统筹安排。

　　第五章预算调整

　　第十一条各部门要切实细化预算编制，对于年初预算确有客观原因不能落实到具体使用单位和具体项目的，必须在预算执行中及时提出细化方案，报省财政部门批准。

　　第十二条在预算执行过程中，对财政拨款收入和学校事业收入一般不予调整，如遇国家有关政策或事业计划有较调整，对收支预算影响较，确需调整时，可以报请主管部门和财政部门调整预算。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。切块给部门包干预算调整，由财务处书面下达到各部门。

　　第十三条为保证学校预算的严肃性、有效性，支出预算在执行过程中原则上不予调整。确需调整时，经申请部门与财务处等相关部门会商后，由申请部门提交校长办公会审定后财务处予以调整。

　　第六章预算绩效管理

　　第十四条强化项目预算绩效目标管理，学校组织相关部门或托第三方，定期或不定期对各二级单位项目预算绩效目标预期完成情况、项目运行情况、资金管理情况等实施考评和跟踪监控，各二级单位应严格预算执行进度，提高资金使用效益，保证绩效目标的实现。

　　第十五条加强专项资金绩效管理，建立规范化、标准化、可量化的绩效评价指标体系，健全分级负责、权责一致的绩效管理体制。绩效评价结果作为专项资金预算安排、资金分配等重要依据。

　　第十六条拓展绩效评价范围和模式，扩重点项目评价和再评价范围，提升绩效评价工作质量。加强绩效评价结果应用，提高财政资金使用效益。对项目预算执行绩效情况按照《安徽中医药学预算支出绩效考评实施办法》和相关考核指标进行考核、分析、通报：考核结果90分以上的，在财力许可范围内，优先考虑部门下年度新增支出项目；考核结果介于80-90分之间，除必要的运行支出外，原则上下年度部门预算不再安排新增支出项目；考核结果低于80分的，除必要的运行支出外，适当扣减部门下年度预算。同时预算执行绩效情况与各部门当年的年度考核相挂钩，预算执行差的，直接影响部门年度考核结果。

　　第七章决算

　　第十七条决算草案由学校财务处负责编制，在每一预算年度终了后按照上级主管部门规定的时间编制上报。

　　第十八条编制决算草案，必须符合法律、行规，做到收支真实、数额准确、内容完整、报送及时。

　　第十九条决算草案应当与预算相对应，按预算数、调整预算数、决算数分别列出。一般公共预算支出应当按其功能分类编列到项，按其经济性质分类编列到款。

　　第八章附则

　　第二十条本制度自20xx年1月1日起施行，由学校财务处负责解释。

　　5、预算业务管理制度

　　一、组织架构

　　成立由局长为组长、局分管领导为副组长、各科室负责人及财务人员为成员的预算工作领导小组(以下简称“领导小组”)，负责预算业务全面工作。

　　局办公室负责预算业务编制、实施管理工作。

　　二、预算编制管理

　　(一)预算编制

　　1、领导小组会议部署预算编制工作，局长对总体预算进行部署。

　　2、分管领导牵头各科室对各自业务进行预算编报，提出下年度将开展的项目、内容;要召开的会议、培训等。

　　3、办公室分类汇总后报领导小组审批。

　　4、财政部门审批后下达预算控制数。

　　(二)预算审批

　　1、召开领导小组会议，分解细化财政部门下达的预算控制数，讨论对财政下达的项目预算控制数是否存在异议。

　　2、业务科室按会议决定进行预算调整。

　　3、办公室分类汇总后提出单位预算建议数。

　　4、财政部门审批，确定最后的预算控制数。

　　5、办公室向各科室下达最后的预算控制数，各科室执行预算。

　　财政部门下达预算后办公室要及时进行预算公开。

　　三、预算执行管理

　　(一)额度匹配流程

　　1、各科室根据批复预算，编制本科室季度资金使用计划，经分管领导审核后，于12月、3月、6月、9月20日前报办公室。

　　3、办公室汇总形成季度资金使用计划。

　　4、每年12月、3月、6月、9月底，召开领导小组会议通过下一季度资金使用计划。

　　5、办公室进行国库申报。

　　6、财政部门审批后国库指标发布。

　　7、办公室额度分配及发布。

　　8、各科室执行预算。

　　(二)预算调整流程

　　1、各科室提出预算调整申请。

　　2、分管领导审核。

　　3、办公室审核。

　　4、领导小组审批(不需要财政审批)或财政审批

　　5、办公室调整预算。

　　6、执行预算

　　四、年度决算与绩效评价

　　年终预算执行完毕后办公室要真实、完整、准确、及时的组织编制单位决算报表与绩效评价工作，报领导小组审核后及时进行决算公开。

　　6、预算业务管理制度

　　为了有效地发挥学校的预算分配和监督职能，强化全校预算管理，科学配置办学资源，保障和促进学校教学、后勤等各项事业的发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中小学财务制度》，结合学校实际，制定本制度。

　　一、学校预算是指学校根据教育教学计划和任务编制的年度财务收支计划(公历年)，由收入预算和支出预算构成，映学校教育教学工作规模和方向，是学校财务工作的基本依据。

　　二、学校预算管理实行“一所学校一本预算”的管理办法。预算编制以学校为基本预算单位，所辖教学点纳入本校预算统一编制。

　　三、校领导班子是学校预算管理的决策机构。主要职责梳彻执行国家有关预算的法律、法规，审定学校预算和决算报告。

　　四、学校预算编制小组是学校预算管理的议事机构，由教务、总务、财务和教师代表组成，在校长的领导下参与学校预算编制活动。

　　五、学校财务室是预算管理的职能部门，在充分调研和征求学校各部门的意见后，负责拟订学校预算草案，按有关制度对学校各项经费支出进行全过程监督与预算控制，定期向上级主管部门和学校领导报告预算执行情况。

　　六、学校各部门是预算管理执行机构，按职能提出预算需求，并根据批准的预算指标，具体负责预算的管理与执行。

　　七、学校预算以国家有关方针、政策和规章制度为依据，围绕学校年度的教育教学计划和发展规划，本着量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则编制。

　　八、做好预算编制前期准备工作。开展资源调查、摸清家底，同时分析上年度预算执行情况，通过实际情况与预算的对比，摸索收支规律，为本年度的预算编制打下基础;分析预算形势，充分了解和掌握预算年度事业发展计划及其资金供需情况，以便安排支出预算时做到保证重点，兼顾一般。

　　九、预算编制的方法。学校预算分为收入预算和支出预算。收入预算包括财政拨款收入。预算收入编制以上年度预算执行情况为基础，根据预算年度维持学校正常运转和发展的基本需求，考虑预算年度的收入增减因素，实事求是地测算预算年度收入数额。预算编制要遵循稳健性原则。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出根据国家规定的支出标准和实际人数核定，其中公用经费以维持学校日常教学工作的正常运转为基础，合理安排。项目支出预算以改善办学条件和促进教育事业发展为目标，根据剩余财力，按“轻重缓急”原则安排。根据政府采购法的要求，凡纳入政府采购目录的支出项目，都要编制政府采购预算。

　　十、学校预算草案经校领导班子审定后，按上级主管部门规定的程序上报审批。

　　十一、学校预算一经批复下达，学校各部门必须严格按照批准的支出预算项目和科目执行，不得随意变更或调整。

　　十二、预算执行过程中，出现国家政策发生变化或自然灾害等不可预见因素，直接影响到学校预算执行，确实需要调整的，须经校领导班子审定后，由学校按规定程序向主管部门提出预算调整申请，经上级主管部门和财政部门批准后才能执行。

　　十三、学校决算是映学校一定时期预算执行结果、财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。预算年度终了，财务部门应清理核实全年预算收入、支出数字和往来款项，做好决算数字的对账工作，按上级主管部门的统一要求，编制学校年度决算。决算数字要真实可靠、内容全面准确，并编制年度财务决算报告，对全年预算执行情况进行全面总结与分析。

　　十四、本办法自发布之日起执行。

　　7、学区预算业务管理制度

　　为了规范和加强义务教育阶段公用经费管理，提高资产使用效率，保证各学校正常运行，根据有关财经法规和会计制度，特制定本规定。

　　一、财务管理的主要目的

　　1、按上级相关文件精神合理编制学校预算。2、严格按有关收费政策规范收费。(如作业本费等代收费项目)。3、加强核算，提高资金使用效益。4、防止国有资产流失。5、建立健全财务规章制度。6、对学校经济活动实施有效的控制和监督，严格履行“专款专用”。7、定期进行财务分析，及时、真实、客观地映学校财务状况，为学校及上级部门进行管理与监督提供依据。

　　二、管理体制及岗位设置

　　1、学校财务工作实行校长负责制。

　　2、学校财务全部纳入学区进行统一核算和管理。

　　3、各学校应根据本单位实际情况设置财务机构及相关岗位，成立学校理财小组。

　　三、预算管理

　　建立健全预算编制制度，严格按预算办理各项支出。坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，科学合理的编制预算，经学校教代会通过并上报学区审批，学校根据预算安排好用款计划，学区根据用款计划实行全面监控，以确保收支平衡。

　　预算编制的原则：按轻重缓急原则搞好基础设施建设，减少不必要的浪费。

　　四、收入管理

　　1、各学校要严格按照国家有关政策规定依法组织各类收入。各项收入均须按规定纳入学校账户进行统一核算和管理，不得隐匿、转移、截留、挪用和私设小金库。收到现金必须及时、足额存入学校银行统一帐户，不得坐收坐支，杜绝私存，任何资金都不得在财务管理体制外循环。

　　2、学校所有收入都必须使用财政部门监制的统一票据，财务人员应加强对票据的管理，设置票据使用台账，负责票据的购领、登记和核销工作，票据作废时写“作废”字样，连同存根一起保存，不得撕毁。

　　3、预算外收入严格遵守“收支两条线”的规定，及时上缴财政专户。

　　4、严格按照国家、省有关规定，规范学校收费行为，禁止乱收费。学校的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行;需要增加的'收费项目或调整收费标准应按物价部门、财政部门、教育行政部门的有关规定申报，办理相关的审批手续。

　　五、支出管理

　　1、公用经费可以支出的范围：教学业务管理、教师培训、实验实习，教学资料、印刷、水电、邮电、取暖、交通、

　　差旅、仪器设备、图书资料、教学软件、购置等费用;房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护等。

　　2、用于教师培训的经费按学校公用经费总额5%安排。

　　3、各校要按轻重缓急，统筹兼顾的原则合理安排公用经费支出。一是开展教学业务与管理活动;二是开展实践、实习、文体活动;三是维护学校运转必须的水、电、邮电、印刷、交通、差旅等日常费用;四是房屋、建筑物及仪器设备维修维护;五是设备、仪器、图书资料等物品购置。

　　4、学校对房屋建筑物、附属设施及教学设备进行维修，要编制预算，各校伍佰元以上、两仟元以下的购置、维修项目，要报学区审批。三仟元以上购置、维修项目，须呈报教育局同意后，方可实施。工程完工后要申请验收和决算审计。

　　5、专项经费支出，必须严格执行专款专用的原则不得挪作它用，并实行立核算，按实列报。

　　6、学校经费不准开支的范围：不准用于人员津贴、补贴、奖金等;不准用于基本建设投资;不准用于偿还债务;严格控制公务接待费标准，不准用于购买烟酒礼品等费用支出;教师培训费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。

　　7、加强学校现金的管理

　　学校使用现金应符合人民银行的《现金管理暂行条例》、《现金管理暂行条例实施细则》进行使用，不属于现金开支范围的业务，应通过转账办理。不准虚列支出套取现金，不

　　准坐收坐支，及时报帐。报帐会计按时间顺序逐笔登记《现金日记账》、《银行存款日记账》，帐目做到日清月结，账款相符，年度终了后，现金、银行存款日记账应作为会计档案归挡。

　　8、各项经费支出参照标准

　　(1)办公费36%，主要用于办公、会议、水电、邮电、教师用书及报刊费、微机耗材等支出;

　　(2)取暖费21%，主要用于取暖费用等支出;

　　(3)差旅费3%，主要用于教师出差等支出;

　　(4)培训费5%，主要用于教师培训等支出;

　　(5)维修、购置费30%，主要用于仪器设备、文体设备、图书资料及其它设备的购置，房屋、建筑物各类设备的人工材料费及零星基建工程支出;

　　(6)其它支出5%，除上述支出外，如临时聘用人员、厨师工资、垃圾清运费;

　　六、财务报批制度

　　1、依据《会计法》规定，中小学在公用经费支出中所得会计原始凭证必须具备;凭证名称、填制日期和编号，接受凭证单位名称、业务内容、数量、单位、单价和金额，填制单位名称和财务专用章，经办人签字，内容真实完整。

　　2、各种合法合规的凭证原则上由经办人签字，分管负责人复核证明，学区领导审核列支。校长经手的原始凭证必须由分管负责人(副校长、教导主任或总务主任)复核证明，

　　再由学区领导审批。

　　3、差旅费报销必须认真填写“差旅费报销单”，出差补助具体标准按照《中共凉州区办公室凉州区人民政府办公室<关于转发武威市市级党政机关和事业单位差旅费管理办法>的通知》执行。

　　4、会议费使用要求

　　(1)学校承办教育局、学区、校际之间的会议和教研活动，以及校内的型活动会议，会议费用须凭会议通知、会议人员签到册报销。

　　(2)学校内部自行召开的会议，不能报销会议费用。

　　5、学校宗物品采购

　　学校教育仪器设备等宗物品需经教育局统一集中采购的项目，应在每年1月和6月底之前将采购项目计划上报乡学区，由乡学区集中汇总后，由上级部门按照有关采购方式和程序组织进行集中采购，费用由学区统一从各校账户上支付。若学校自行采购，在政府采购目录范围内的资产要严格执行个案采购制度，采购时报相关部门批准，学区凭政府采购审批表予以报销。

　　6、教师培训费使用要求

　　根据区教育局规定，教师培训费支出不得低于公用经费的5%，并主要用于教师培训的差旅费、伙食补助费、住宿费和资料费等。校长、教师外出培训学习须附教育局通知或相关文件报销。

预算管理制度9

　　第一章：总则

　　第一条：为加强单位预算管理，规范预算编制、审批、执行程序，强化监督约束机制，特制定本制度。

　　第二条：本制度适用于单位内部的预算业务管理。

　　第三条：预算管理遵循统一领导、分级管理、权责一致、厉行节约、注重绩效的原则。

　　第四条：制定依据：

　　1、《中华人民共和国会计法》；

　　2、《中华人民共和国预算法》；

　　3、《行政事业单位内部控制规范（试行）》；

　　4、《关于州本级机关事业单位财政预算管理暂行规定》。

　　第二章：管理机构及职责

　　第五条：成立由单位领导班子、财会部门等相关部门的负责人组成的预算管理委员会，作为专门履行预算管理职能的决策机构，其主要职能：

　　1、审定预算业务内部管理制度；

　　2、确定单位预算管理的政策，办法和要求；

　　3、审定年度预算编制总体目标和总体要求；

　　4、研究审定单位预算草案，个性是重大项目立项和经费分配使用计划；

　　5、协调解决预算编制和执行中的重大问题；

　　6、听取预决算执行状况分析报告，组织召开预算执行分析会议，督促各业务部门按照进度执行预算并改善预算执行中存在的问题；

　　7、审批预算追加调整方案；

　　8、审定单位决算和绩效评价报告；

　　9、其他相关决策事项。

　　第六条：成立由财务部门负责人组织领导，xx采购、资产管理、人事管理等部门的相关工作人员参与其中的预算业务管理工作机构（以下由财务部门代指），履行预算日常管理职能：

　　1、草拟预算业务内部管理制度，报预算管理委员会审定后，督促各相关部门和岗位落实预算业务内部管理制度；

　　2、拟定年度预算编制程序、方法和要求，报预算管理委员会审定；

　　3、组织和指导业务部门开展预算编制工作；

　　4、汇总审核各业务部门提交的预算推荐数，进行综合平衡，构成预算草案报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批；

　　5、组织业务部门根据职能分工和工作计划对同级财政部门下达的预算控制数进行指标分解、细化调整；

　　6、将财政部门按照法定程序批复的单位预算分解细化后的预算指标报经预算管理委员会审批后，下达至业务部门；

　　7、跟踪、监控、定期汇总分析预算执行状况，向预算管理委员会提交预算执行分析报告；

　　8、汇总审核各业务部门提交的预算追加调整申请，构成预算调整方案，报预算管理委员会审议；

　　9、协调解决预算编制和执行中的有关问题；

　　10、编制单位决算报告和相关绩效评价报告，开展决算分析工作，报经预算管理委员会审定后对外报送同级财政部门审批；

　　11、做好其他相关工作。

　　第七条：以各业务部门为单位成立预算业务管理执行机构（以下以业务部门代指），组织开展本部门或本岗位的预算编制工作，并严格执行审批下达的预算，利用分配到的经济资源开展业务工作，完成工作目标。预算业务管理执行机构主要职能：

　　1、带给编制预算的.各项基础资料，根据本部门或本岗位的工作计划提出预算推荐数；

　　2、按照财务部门的要求及本部门或本岗位的工作计划对预算控制数进行分解、细化，落实到本部门的具体工作及相关岗位；

　　3、严格按照审批下达的预算及相关规定执行预算；

　　4、根据内外部环境变化、工作计划的调整及单位的预算业务内部管理制度，提出预算追加调整申请；

　　5、配合财务部门做好预算的综合平衡和执行监控，及时按要求解决本部门或本岗位预算执行中存在的问题；

　　6、执行其他相关任务。

　　第三章：预算编制

　　第九条：预算编制按照以收定支、量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，当年实现收支平衡。

　　第十条：财务部门应按同级财政部门预算年度部门预算编制原则、资料、方法、要求部署本单位和所属单位预算编报工作，提出本部门和单位预算编制总体要求。

　　（一）业务部门按照预算编制要求，根据本部门或本岗位预算年度工作计划和经济活动资料，对完成各项工作任务所需的基本支出和项目支出进行合理测算，提出预算推荐数；

　　（二）业务部门提交的预算推荐数，根据业务部门的具体工作计划、工作安排及资金额度的合理性进行审核后，上报财务部门审核；

　　（三）财务部门对各项基本支出和项目支出预算是否贴合人员定额、实物定额等标准、是否贴合严格控制“三公经费”、差旅费、会议费、培训费、一般性支出等政策要求，是否建立预算绩效管理目标等合规性要求进行审核，并构成本部门预算草案；

　　（四）财务部门将预算草案上报预算管理委员会审批。对建设工程、大型修缮、信息化项目及大宗物资采购等重大事项，应按要求对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性及金额的合理性等方面进行综合立项评审。

　　第十一条：经预算管理委员会批准的预算草案，由财务部门在“一上”阶段报送同级财政部门。

　　第十二条：财务部门对同级财政部门在“一下”阶段下达的预算控制数进行分解，上报预算管理委员会审批后下达给业务部门。业务部门在控制数额度内对需要进行压缩或调整的项目重新细化调整，财务部门审核汇总构成调整后的预算草案，预算管理委员会审批后，由财务部门将调整后的预算草案在“二上”阶段报送同级财政部门。

　　第四章：预算执行

　　第十四条：业务部门要严格按批复预算执行，不得随意调整、改变资金用途。因特殊原因确需调整的，应按规定办理审批手续。

　　第十五条：业务部门根据实际工作需要、项目实施进度及批复的预算，编制本部门的月份资金使用计划报归口管理

　　部门和财务部门审核。

　　（一）财务部门重点对月份资金使用计划是否在预算指标范围内、是否贴合规定的支出标准和支出方向、是否贴合单位内部管理制度相关要求、是否提交相应的文件和单据等方面进行审核；

　　（二）业务部门按批准后的用款计划组织经济活动和项目建设，需要办理xx采购和投资评审的要按有关政策规定和程序履行相关手续。财务部门在同级财政部门拨付的预算限额内按单位财务制度的具体规定支付资金。

　　第十六条：由于外部环境、xx政策和不可抗力等因素影响，或根据实际需要务必增加的支出，应办理预算追加调整。

　　（一）：业务部门提出预算追加调整申请，详细说明追加理由、推荐方案、调整前后预算指标的比较及所带来的影响等资料，同级财政部门审核；

　　（二）报财务部门审核汇总，构成预算调整方案，报预算管理委员会审批透过后，由财务部门向主管部门提出申请，主管部门本着勤俭节约、确保工作需要的原则，认真研究提出意见，经部门预算管理委员会群众研究后，按规定程序和权限分别报上级部门。

　　第十七条：建立预算执行分析机制。财务部门应定期通报各业务部门预算执行状况，重点通报建设项目、大宗物资采购等重大预算项目执行状况。预算管理委员会定期召开预

　　算执行分析会议，审议预算执行阶段性报告，研究解决预算执行中存在的问题，提出改善措施，提高预算执行的有效性。

　　第五章：决算和预算绩效管理

　　第十八条：财务部门负责本单位会计核算，按照同级财政部门决算编制要求和单位实际经济业务进行年终决算，编制决算报表和分析报告。

　　第十九条：决算编制应真实、完整、准确、及时。决算编制完成后，应由专人进行审核。重点对决算报表资料是否完整，数据是否真实、准确、与会计账簿的相关数据是否一致、与财政部门和业务部门带给的对账数据是否相符、是否贴合报表间、报表内各项目间的逻辑关系。审核人员审核后要进行签字确认。

　　第二十条：财务部门加强决算分析工作，重点分析业务部门预算执行状况、资金和实物资产使用状况、各项支出安排是否合理、项目支出是否到达既定的效果，对存在的问题提出改善推荐，构成分析结果报告，报送预算管理委员会，并反馈给各业务部门，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算和决算相互反映、相互促进的机制。

　　第二十一条：加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

　　第二十二条：业务部门根据单位总体发展目标和各自的职能分工及项目建设状况，思考经济效益、社会效益和环境效益等因素，制定本部门具体的项目预算绩效目标，并根据实现预算目标的需要测算资金投入、编制预算，财务部门审核。经财务部门审核汇总，报预算管理委员会审批后，随同部门预算上报财政部门。

　　第二十三条：建立预算执行监控机制。财务部门加强与各业务部门的沟通，定期采集绩效运行信息并汇总分析，对各业务部门预算执行状况进行跟踪问效，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保业务部门开展各类业务事项均贴合预算要求，并依据相关工作计划和定额标准严格执行预算。

　　第二十四条：建立绩效评价制度。财务部门负责组织本单位绩效评价工作，并将预算执行的效果和效率纳入业务部门和个人的考核和奖惩范围。财务部门编制绩效评价报告报预算管理委员会审查，结果反馈给各业务部门，并按要求上报同级财政部门。

　　第二十五条：加强绩效评价结果的运用。对于绩效评价结果较好的业务部门，在以后年度分配方面给予优先思考；对于绩效评价结果较差的业务部门，应进行整改，并对以后年度的项目立项和预算分配从严把关和控制。

　　第六章：附则

　　第二十六条：本制度由本单位财务部门负责解释。

　　第二十七条：本制度自发布之日起实施。

　　（二）预算业务工作流程图

　　（一）预算编制流程图：

　　（二）预算批复下达流程图：

　　（三）预算执行环节流程图：

　　（四）决算和绩效评价环节流程图：

预算管理制度10

　　资金预算管理对于企业的运营至关重要：

　　1.资源配置：它帮助确定资金的优先级，优化资源配置，确保关键业务得到支持。

　　2.风险控制：通过预算设定，企业能预见潜在风险，提前制定应对策略。

　　3.业绩评估：预算为员工和部门提供了业绩标准，便于考核和激励。

　　4.战略实施：预算与企业战略紧密相连，确保资源用于实现长期目标。

预算管理制度11

　　1.资源优化：预算管理有助于合理分配店铺资源，避免无效或过度投资。

　　2.成本控制：通过预算设定，可以有效控制成本，提高盈利能力。

　　3.风险防范：预算制度能预见潜在风险，提前采取措施，降低经营风险。

　　4.绩效评估：预算执行情况是衡量部门和个人工作绩效的重要标准。

　　5.决策支持：预算分析为管理层提供决策参考，指导店铺发展方向。

预算管理制度12

　　20xx年预算管理系统实现集团整体预算体系建立、预算样表和预算项目的下发、各单位预算编制、预算执行与控制、预算调整、预算执行上报、预算分析全过程管理。以此形成对管理层、上级管理者对下级管理者进行业绩评价和提供激励政策的依据和约束行为的重要手段。

　　20xx年预算管理系统的主要特点表现为：

　　(1)预算管理以销售预算为龙头，为提高经济效益创造了条件;

　　(2)预算管理以成本费用控制为重点，为提高经济效益奠定基础;

　　(3)预算管理以资金平衡为准绳，为提高经济效益提供保证。

　　一、预算管理基本内容

　　预算是为确保集团战略目标实现的组织手段。20xx年的预算包括业务预算、资本性支出预算、财务预算、费用预算、汇总预算等。支持从销售计划→采购计划→投资计划→费用计划→损益计划的全面的预算编制过程。

　　1、利润预算(损益预算)

　　利润预算包括销售收入、销售成本、税金及附加、营业费用、管理费用、财务费用预算等。要求根据资产经营管理考核目标，在确保完成集团分解下达的经营目标的基础上，正确测算销售情况来加以编制，月度利润预算根据年度预算分解编制。

　　2、业务预算

　　业务预算是我们年度预算的起点，可用于计划基本经济业务。各公司业务部门应在市场调研的基础上，考虑国家政策的影响，结合以前年度的实际情况，制定出符合本公司情况的切实可行的预算。它根据业务活动分为销售预算、库存预算、车间耗材预算。

　　销售预算包括汽车整车销售预算、备件销售预算、维修收入预算;及其他业务收入预算。此预算金额要由含税金额转为不含税金额。

　　库存预算包括汽车整车采购、库存预算;备件采购库存预算。

　　车间耗材的预算包括各类耗材的预算。

　　3、资本性支出预算

　　资本性支出预算主要包括固定资产投资预算、未完工项目投资进度预算、固定资产处置预算等。资本性支出项目的安排要坚持量入为出的原则，全年支出总额不得突破来源总额。并根据预算项目的经济性、重要性将预算项目排好优先次序，集团根据这一顺序核定最终纳入预算的资本性支出项目并据以落实资金。

　　4、财务预算

　　财务预算由财务部门编制。包括各种税费预算、财务费用预算、折旧与摊销预算等。

　　税费包括：

　　1、价外税增值税

　　2、计入成本的税金及附加

　　3、计入费用的税费

　　4、所得税;

　　财务费用包括贷款利息支出、应付票据利息、手续费等;

　　折旧与摊销包括固定资产折旧、低值易耗品摊销、待摊费用摊销、开办费及无形资产摊销等。

　　5、费用预算

　　费用预算按部门分类，分：总经理室、人事行政部、财务部、销售部、售后服务部、市场部。汇总了25个费用项目，细化到64个明细项目。各部门根据费用项目列支本部门的费用计划，各单位财务部将各部门费用预算汇总归入到营业费用、管理费用中去。经理室、人事行政部、财务部费用列入管理费用，其余部门的费用列入经营费用中。

　　二、预算编制的方式

　　1、各子公司是利润中心

　　各子公司是经营机构，将其视为一个利润中心，在进行预算管理时，以利润、资金平衡为准绳。

　　2、年度预算目标

　　各子公司把集团年度预算目标作为预算的基础，结合以往年度经营状况和国家整体经济形势制定各自的年度预算目标，并将其分解到各责任中心，确保目标实现。

　　3、预算编制过程

　　预算编制自上而下、自下而上、上下结合。集团汇总预算指标与董事会制定的年度目标相比较，经过多次循环，反复修订，确定年度预算，预算一旦确定，就是硬性的。编制的重点是销售预算。预算科目与会计核算科目一致，各项标准依据集团规章制度。

　　三、职责分工

　　1、预算管理委员会

　　预算管理委员会是集团预算的最高管理机构，董事长任主任。在委员会下设预算领导小组和工作小组：领导小组由执行总裁、各位副总裁组成;工作小组由集团财务部、商用车运营信息部、乘用车运营信息部、商贸等部门相关人员组成，财务副总裁牵头组织日常业务工作;集团财务部是本程序的归口管理部门，协助预算管理委员会完成公司年度财务预算的编制执行情况及预算调整，确保公司总体经营目标实现;

　　2、利润中心预算分工

　　各子公司负责本公司预算管理，总经理总体指挥，对各项指标进行审核，并对预算指标负责。

　　(1)总经理室负责本室的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费、等费用预算;并对预算数据负责。

　　(2)人事行政部负责公司的工资及附加、职工保险金、劳动保护费(含员工工作服费)、培训费、网络使用费、办公设备维修费、福利费、公司的车辆使用费、电话费、办公费、等费用的预算;负责本部门的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费等费用预算;并对预算数据负责。

　　(3)财务部负责公司的财务费用、各项税金及附加、开办费、固定资产折旧以及年度资本性支出预算;负责本部门的市内交通费、差旅费、手机费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费、等费用预算;并对预算数据负责。

　　(4)销售部负责公司的整车销售预算、整车库存预算、其他业务预算、新车加油、促销费和本部门费用预算，内容为市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费的预算编制;并对预算数据负责。

　　(5)市场部负责公司的广告费及本部门的市内交通费、差旅费、手机费、运费、业务招待费、培训费、会务费、咨询费的预算编制;并对预算数据负责。

　　(6)售后服务部负责公司的维修业务预算、车间耗材预算、备件业务预算和本部门的费用预算，内容为市内交通费、差旅费、手机费、设备维修费、劳动保护费(含车间工人使用的劳保鞋、劳保手套等)、运费、业务招待费、广告费、促销费、培训费、会务费、咨询费的预算编制;并对预算数据负责。

　　总经理负责组织本公司各部门进行全面预算编制，财务经理复核各部门预算，并将数据汇总出具费用汇总预算、损益预算、业务预算汇总，由总经理核准后，报集团财务部。

　　四、全面预算编制的依据

　　(一)、业务预算

　　1、整车销售业务：各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑国家的相关政策，结合近期销售情况，按具体车型类别，预测预算年度及年度内各月份销售数量、最有可能的'销售价格及购入价格。

　　2、整车库存业务：按各公司经销的具体车型分类，做出预算年度及年度内各月份期初库存数量、本期购进数量及金额、本期销售数量、期末库存数量及库存占用额。

　　3、维修业务：各公司在进行所在地区市场经销形势调研的基础上，考虑品牌厂家的相关政策，结合近期维修情况，对预算年度及年度内各月份业务时行预算。具体分为免保业务、索赔业务、理赔业务、客付业务。各业务具体到入厂台次、单次工时收入、单次备件收入及成本、维修收入及成本的预算。

　　4、车间耗材

　　车间耗材指在维修车间发生的为维修工作而领用的各项备件、耗材，但不能直接计入某维修合同，而需在当期售后维修收入中摊销的备件领用成本。包括：

　　(1)各类清洗剂;

　　(2)各类底漆;

　　(3)各种胶水、胶带等;

　　(4)各种过滤棉;

　　(5)各类海绵产品;

　　(6)各类洗车液;

　　(7)维修用三件套;

　　(8)维修用报纸、废纸;

　　(9)各种型号的砂纸;

　　(10)标准件;

　　(11)各类蜡制品;

　　(12)各种垃圾袋(箱)等;

　　5、备件业务：按各公司的具体备件分类预算销售收入及成本。同时对整个备件作库存预算。预算时分类要与运营系统相同。

　　6、其他业务：

　　(1)移动证业务：代客户购买移动证等业务;

　　(2)上牌业务：代客户办理所购车辆上牌等业务;

　　(3)保险业务;代客户办理新车保险或车辆续保业务;

　　(4)会员卡业务：实行会员制的专营店为客户办理会员卡发生的业务

　　(5)出库服务业务：为客户购车过程中提供的各类服务;

　　(6)废旧物资：处理废品、报废不用件、坏损件等收入

　　(7)其他：以上未包括内容

　　(二)资本性支出

　　(1)固定资产投资;预算年度内新项目的投资;在原有固定资产基础上的技术改造、增添等投资以及原资产因到期、报废、毁损、变卖等原因需要更新的投资项目。

　　(2)未完工项目进展投资：预算年度之前未完工项目在预算年度进展所需投资

　　(3)固定资产处置：固定资产因出售、毁损、报废、捐赠、出租、出借、盘亏等原因处置发生的支出

　　(三)财务费用

　　(1)贷款利息支出

　　(2)应付票据利息

　　(3)手续费

　　(4)利息收入

　　(四)经营管理费用

　　1、工资及奖金：根据公司现有人员，预计年度内人员增减变动情况，各类人员的工资标准，以及业务人员的业绩奖金等因素，计算工资及奖金金额。

　　2、工资计提：由财务部根据工资一定的比例计提

　　2.01、福利费：按照工资14%计提

　　其用途如下：

　　a)每年发放过节费的时间有：春节的当月;“五一”劳动节在四月份发放;“十一”国庆节在9月份发放。

　　b)每次发放标准：正式员工按照每人200元发放。

　　c)新员工体检费和公司组织的员工体检费：体检是指常规体检项目，费用标准为150元/人。主要是检查传染性疾病，如肝部、胸部检查。公司只支付组织的体检，对有疑问需要复查的员工，检查费用自理。

　　d)职工食堂午餐补贴：食堂费用包括炊事员工资、主食、副食、燃气等支出;行政部根据当地物价水平及各公司实际情况，制定出用餐标准，最高不允许超过5元/人。

　　2.02、工会经费：按照工资2%计提;各公司可根据是否由税务代征或强制上交，确定是否计提。

　　2.03、教育经费：按照工资的1.5%计提;用于总部同意各公司组织的春游等集体活动。

　　3、职工保险金：公司为员工交纳的养老保险金、失业保险金、医疗保险金以及住房公积金。职工保险金按照各类人员集团规定应享有的基数计算，计提比例按照总部人力资源部根据各地区情况确定的标准计算;住房公积金根据各公司所在税务局要求计提。

　　4、劳保费：新员工转正的当年，每人制作工作服1套，老员工工作服每年每人1套，公司承担50%，个人承担50%，每套按600元计算;如果厂家统一制作制服，按照每人全套金额的50%公司承担，50%个人承担。个人承担部分在收到服装的当月扣50%，其余50%可分期扣款，最长不超过半年。如果员工在半年内提出辞职，应全额承担制服费用。车间工人的工作服费用由公司全额承担，车间工人应该配备的劳保鞋、劳保手套等。另降温费正式员工200元/人，此预算数做在8月份。

　　5、市内交通费：员工工作需要在本市区内发生的交通费用，如公交费、出租汽车费，不包括出差在外发生的市内交通费用。预算时，应详细计算发生费用部门业务内容，出去办事的地点、频次、费用标准等。

　　6、差旅费：包括出差在外的住宿费、长途交通费和出差补助以及参加总部组织的各种会议的费用等。参加总部组织的各种会议，按照到武汉的距离计算交通费。

　　6.01、住宿费：经营管理需要，或根据业务计划，到网点、厂家等地出差发生的住宿费，按照出差地点应控制的标准，每次出差住宿天数、人数计算费用金额。驻外网点有固定住所的不应包括在内。住宿费标准：总经理一类地区400元/天，二类地区300元/天;部门经理以下的人员一类地区300元/天，二类地区150元/天。

　　6.02、长途交通费：经营管理的需要，到网点和厂家等地出差发生的长途交通费用，包括出差在外市内交通费，各部门说明出差地点，每月出去的人数、频次，单程费用，乘坐的交通工具等。总经理可乘坐火车软卧和飞机普通舱;部门经理以下的员工只能乘坐火车硬座，紧急情况必须乘坐飞机，须事先请示总部领导得到同意后，方可乘坐飞机。市内交通费每人平均30元/天，按票据核销。

　　6.03、补助：出差期间符合制度要求可以享受出差补助的员工，预计出差区域、天数、补助标准、人数等。驻外网点的业务人员的标准另行规定。除总经理以外，属于享受出差补助范围的人员，一类地区50元/天，二类地区25元/天。集团组织的培训和会议时，没有出差补助。

　　7、手机费：一级公司总经理，凭发票按照不超过800元报销;一级公司副总经理、二级公司总经理凭发票按照不超过600元报销;销售、售后服务部经理凭发票不超过500元报销;财务经理、人事行政经理、市场部经理、备件部经理、技术总监凭发票不超过200元报销;乘用车业代不报销手机费。

　　8、电话费：办公电话的台数，其中可以开通长途电话的部门、传真机、内线电话等。

　　9、办公费：

　　9.01、办公用品：员工日常办公需用的零星用品。

　　9.02、办公耗材：打印机、传真机、复印机等上使用的色带、炭粉、传真纸、打印纸。

　　9.03、办公设备维护：电脑、打印机、复印机日常维修发生的各种费用。

　　9.04、报刊费：每年公司订阅的各种报纸、杂志以及专业刊物;税务部门等政府部门要求订阅的刊物。

　　9.05、网络使用费：固定支出的网络使用年费等。

　　9.06、邮寄费：发生的各种邮寄费用。

　　9.07、其他：上述没有包括但属于办公费范围的费用支出，如为各类人员印制的名片，员工饮用水等。

　　每月消耗的笔、墨、纸张：纸张要计算需要规格的数量、单价;墨盒、色带需要更换的频次，价格;复印机需要的碳粉数量、单价、金额;饮用水每月的消耗量、单价、金额;保洁费每月的支出标准;各类人员需要印制的名片数量、单价、金额;EMS快递的费用;其他特殊需要的另行详细计算。

　　10、车辆使用费：

　　10.01、燃油费：每台车每月出车公里数、每公里耗油量、用油的型号单价，总金额。

　　10.02、路桥费：本区域内的路桥费、出差在外的路交费、出差预计的路线等因素都要考虑。

　　10.03、车船使用税：公司公务车数量、应交费标准、金额。该预算做在发生支出的月份。

　　10.04、年审及养路费：公司公务车数量、应交费标准、金额。该预算做在发生支出的月份。

　　10.05、车辆保险费：公司公务车数量、应交费标准、金额。该预算做在发生支出的月份。

　　10.06、修理费：车辆保养、小修的频次、项目、单价及金额。

　　10.07、其他：以上没有包括，但属于车辆使用费范围的费用。如客户新车加油，可根据车型不同和生产厂家的要求计算每台车加油数量及金额。

　　11、租赁费

　　11.01、房屋租赁费：办公用租房，员工住宿公司统一租房。办公租房，按照签订的合同租金，合同中计算的依据，合同是否报总部审批;员工租房必须是公司统一租用，租房套数，每套房居住人数、每套房单价，合计金额。

　　11.02、场地租赁费：按照签订的合同，每年租金，合同计算的依据，合同是否报总部审批同意。

　　11.03、仓储费：按照签订的合同，每年租金，合同计算的依据，合同是否报总部审批同意。

　　11.04、设备租赁费：按照签订的合同，每年租金，合同计算的依据，合同是否报总部审批同意。

　　12、动能费

　　12.01、水费：测算每月消耗用量、水费单价、金额。可结合业务量考虑。

　　12.02、电费：根据每月经营业务量，分峰、谷、平不同时段的单价计算，并结合季节耗用量测算。

　　12.03、暖气费：指冬季有取暖设施的公司，根据供暖月份计算。

　　水费、电费：每月消耗量、单价;冬季、夏季的电费作特殊考虑;有暖气的地方，要计算取暖月数、每月的暖气费支出标准。此三项费用禁止全年均摊。

　　13、运费：集团内部调拨发生的次数、距离、费用。

　　14、业务招待费：各部门每月发生招待的频次、接待人员的结构、接待的标准;遇到节假日需要招待的部门、人数、标准，预算作在发生支出的月份。

　　15、广告费：全年需要做广告的次数、媒体方式、采取该方式的原因及效果、版面、价格;需要制作宣传画册的标准、数量、单价、金额。预算按发生的月份编制。

　　15.01、报刊杂志广告：商品广告

　　15.02、电视广告：商品广告

　　15.03、其他：指员工招聘费。详细说明招聘渠道：现场招聘、平面广告(报纸)、网络、猎头公司。

　　各种渠道使用的频次，每次的付费标准。

　　16、促销费：为开展经营业务发生的费用

　　16.01、展览费：为开展经营业务，一年内将办理的展览会的次数、每次预计标准等。

　　16.02、其他：上述没有包括的，但属于促销费用方面的支出。

　　17、培训费：各层级人员参加培训的次数、时间、地点，每次参加培训人员的数量，每人的培训标准。

　　参加厂家组织的培训的时间、参加人员的结构和人数、培训地点、预计每人培训费用;培训费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与培训相关的各项费用。没有出差补助。预算按照发生的月份编制。

　　18、会务费：参加厂家组织的各种会议的时间、参加人员的结构和人数、会议地点、预计每人会务费用;会务费包括长途交通费及市内交通费、住宿费、资料费等与会议相关的费用;没有出差补助;预算按照发生的月份编制。

　　19、咨询费：工商年检费(包括需要会计事务所审计报告时的审计费)、专营店维修资质年检、锅炉年检、税务年检费、诉讼费、中介机构的咨询费代理，财务电算化升级咨询费，及公司管理软件等。各项目的计算标准。按照预计发生的月份编制。

　　19.01年检费

　　19.02诉讼费

　　19.03其他

　　20、维修费

　　20.01、设备维修费：现有设备(不包括办公设备)日常维修发生的时间、维修的项目、维修金额。

　　20.02、房屋维修费：预计需要维修的项目及金额

　　21、保险费

　　21.01、财产保险费：按照财产构成，投保金额，交费比例计算。

　　21.02、其他保险费：特殊工种,为员工购买的人身意外保险。

　　21.03、雇主责任险：由公司法务部做出，下指标到分公司。

　　22、税金：各公司可根据实际情况增加明细。

　　22.01、印花税：合同税计算标准(按收入和成本乘一定的比例或按收入计算)、交税时间(按月交或季度交或年度交);账本交税;贷款合同计算标准。按照发生时间编制。

　　22.02、房产使用税：房产面积、计税标准、交税金额、交税时间。

　　22.02、土地使用税：土地面积、单位面积应交纳的税款、交税金额、交税时间。

　　23、环卫及安全费：

　　23.01、绿化费：指植物租赁摆放费。每月支出标准，金额;排污费：垃圾清理费及卫生费每月标准，各地规定每月支付的排污费。

　　23.02、保洁费：每月支出的标准，费用支出时间，即按月或按季度。

　　23.03、保安及消防费：保安费，包括支付保安人员工资、制服及相关费用;消防费，包括消防设施支出及相关费用支出。该费用预算做在支付的月份。

　　24、进出口费：各公司不做。

　　25、折旧与摊销

　　25.01、固定资产折旧

　　25.02、低值易耗品摊销

　　25.03、待摊费用摊销

　　25.04、开办费及无形资产摊销

　　五、预算目标的确定

　　由集团最高领导机构提出公司预算年度发展的总目标。各公司、部门负责人编制预算计划，然后由集团财务部汇总生成总的计划，预算管理委员会针对汇总计划与总目标，进行调整后，再形成各公司的预算计划。

　　六、预算草案的编制、上报

　　各公司根据本单位本年度实际经营情况及预算年度各区域市场形势编制预算年度财务预算草案，并在11月底前上报集团。具体编制流程如下：

　　各责任中心的每一部门编制由本部门负责的各项预算，报责任中心的财务部门审核。

　　财务部门审核相关预算方案，并报中心负责人审定，经负责人审定后与本单位财务经理审核、平衡。

　　财务部门将审核后的部门提供的预算进行平衡、汇总，编制责任中心的财务预算，提交财务经理、单位负责人审定后报集团财务部预算管理部门审核。

　　集团财务部检查各预算编制情况，汇总成损益预算、业务预算、费用预算交预算管理委员会。

　　七、预算的审批、下达

　　各责任中心上报的财务预算草案在预算管理委员会的审核、平衡、调整，通过后，提交最高领导机构审批。

　　八、预算执行与控制

　　各公司严格按照已确定的预算指标执行。各公司总经理做好预算的控制工作。

　　在期初(月初或年初)在核算系统中定义预算，日常发生的每一笔收入、支出通过凭证录入一次，计算机将按照预算管理的要求，按科目和部门归集和汇总实际发生额，保存在账务数据文件中。并与预警平台相结合：提供计划预算的预警功能，系统自动检测，生成预警信息自动通过网络传给相关负责人及预算管理委员会。

　　对于费用预算的执行情况我们采用双轨制进行记录，即财务人员录入反映各种经济业务的单据时，如果涉及与预算管理科目有关的业务，则系统提示需要录入相应的部门，如果部门的实际发生额大于预算数，财务经理警告不允许处理，据此可实现对费用预算项目的实时控制。同时，经手人必须填写“申请领用支票及申请付款表”，并在“限额费用使用手册”上进行登记，控制费用的发生。限额费用使用手册类似于为预算管理所设计的责任会计账，通过责任会计账控制费用的发生。

　　预算实际执行时，应本着实质重于形成的原则，是哪个科目的费用列入哪个科目，不允许张冠李戴，将已超预算的费用摞列入未超费用中去。

　　九、预算的调整

　　预算编制完成后，在执行过程中，由于内外部环境的变化，会引起预算的偏差，当这些偏差达到足以影响到预算的控制与指导作用时，要对原来的预算进行调整。在下列几种情况下，年度预算必须作调整：

　　公司年度目标作重大调整;

　　市场策略的重大变化;

　　国家产业政策的调整;

　　年度预算编制条件的重大变化;

　　年初市场预测的较大偏颇。

　　调整流程如下：

　　目标重大调整

　　策略重大变化

　　产业政策调整

　　条件重大变化

　　市场预测重大偏颇

　　提交预算委员会

　　寻求对策

　　调整预算

　　批准/执行

　　NOYES

　　调整后，原来的预算仍然保留，新的预算形成新的版本，有利于预算数据多个版本直接的比较分析。

　　对于费用预算，由于预算是建立在对公司业务情况的一定假设基础上的，而实际业务情况不一定内含在假设范围，因此各公司的各部门有时需要根据业务发展态势调整本月预算。出现这种情况时，要求追加用款的部门填写“月度用款追加计划申请表”，说明申请追加用款的理由及金额，总经理签字，交由集团分管领导、财务副总裁、执行总裁审批通过后，方可加入预算范围内。

　　十、预算分析与考核

　　1、预算分析

　　预算的分析内容有：

　　存货结构

　　收入成本结构

　　税费结构

　　固定资产总量

　　2、预算执行情况的分析与考核

　　当管理者需要对公司的生产经营活动进行动态考评或综合考评时，可以直接由计算机自动从账务数据文件中获取预算执行实际数据并与预算数进行对比，按月、按季或按年输出各种预算管理分析表。

　　(1)预算执行情况分析。

　　预算管理委员会及各业务归口管理部门对预算执行情况按季度进行分析，着重分析利润预算、资本性支出预算、现金收入平衡预算的完成情况，对当期实际发生数与预算数之间存在的差异，不论是有利还是不利，都要认真分析其成因，而且要写明拟采取的改进措施。预算分析的重点是差异的原因及应采取的措施。

　　(2)预算执行情况考核。

　　预算管理委员会及各业务归口管理部门负责对预算执行情况进行考核，考核的内容包括预算完成情况、预算编制准确性与及时性等指标。考核采取记分制，基础分为100分。

　　在预算完成情况考核中，我们指定了四个指标对公司总经理、财务经理进行季度考核，即：利润预算指标、收入预算指标、毛利预算指标、费用预算指标。预算的实际完成数每超过或低于预算数一定的百分比则给予一定分数的处罚或奖励。最终根据实际取得的分数划分不同的档次，分档次确定给予多少奖金或扣减多少经营风险抵押金。预算编制准确性与及时性考核的方法与预算完成情况考核相类似，最终也是按实际分数所在档次来确定奖惩。

预算管理制度13

　　1、在进行施工计划、预算定额管理的同时，必须把施工安全放在首位，负责安排有关施工安全工作。

　　2、在编制年度施工计划时，应组织编制安全技术措施计划，并做到与施工计划同时下达，同等考核。应确保安全技术措施计划经费的`开支，并做到专款专用。

　　3、在编制、安排施工计划及工程施工综合进度时，应根据工程施工和季节性施工特点以及均衡循序作业的要求，安排做好必要的安全措施平衡配套工作。

　　4、在工程施工实行施工任务单时，施工任务单无安全措施或未经安全监察部门审查签字，不得签发，项目完工未经安全监察部门审核，不得结算。

　　5、在签订工程承包合同或外包工程项目时，必须有安全施工、文明施工的明确要求和奖罚规定，并经安全监察部门审核同意后，方可签约。

　　6、在招用分包单位时，必须会同安全监察部门审查其安全资质。不合格者，严禁录用。

　　7、对于录用的分包单位，必须预留其施工管理费的百分之三十，作为安全施工的保证金，待分包项目完工并经安全监察部门审核后予以结算。

　　8、在检查、总结施工计划完成情况时，同时检查、总结安全施工情况。

预算管理制度14

　　摘要：随着经济社会的发展，高校发展的步伐也越来越快，对高校制度的改革也不断地深入，预算管理作为高校发展中必不可少的制度也越来越引起重视，高效预算管理制度质量的好坏直接关乎到高校未来的发展，所以对高校预算管理制度的完善也迫在眉睫，本文简要介绍了高效预算管理制度的重要性，并对高校预算管理制度的完善提供了些许建议。

　　关键词：高校；预算管理；改革

　　随着我国经济迅猛发展，改革的步伐也在不断加快，改革的涉及面也越来越广，高校作为事业单位，且是非盈利性的，预算管理制度的改革就显得尤为重要。各高校资金的使用状况都与预算管理工作直接联系，高校预算管理工作的好坏也直接影响着高校的发展情况。

　　一、高校预算管理

　　高校预算管理制度隶属于公共组织预算管理，高校预算管理制度质量的提升，可为相关部门提高资金利用的准确性，也是对政府、财政部门的更合理的拨款提供可靠保证。高等学校财务制度改革中有一项重要的内容即为预算管理，作为高校资金流动和财务活动的指向灯，预算管理的质量同高校发展直接挂钩，那么如何做好预算管理，在预算管理执行过程中又要注意些什么呢，是当前高校科学健康发展应当着重注意的。《高等学校财务制度》中将高校预算管理作为一项重要的制度改革，在学校财务管理中，预算管理作为重中之重理应引起重视，直接关乎到高校各项活动的资金状况。而在《事业单位财务规则》当中，从形式方面对高校预算管理进行了改革，取消了原有的预算管理形式，明确了新的执行办法，即“核定收支，定额或者定项补助，超支不补，结余留用”。新的高效预算管理制度，要求高校直属管理部门及高校都应找准自己的定位，发挥应有的作用。

　　二、完善预算管理相关制度

　　不以规矩，不能成方圆。社会的健康科学发展离不开各项法规制度的支持，所谓有法可依，有法必依。高校中的管理也是如此，建立高校内部相适宜的预算管理制度，高校的直属管理部门应对高校预算管理的内容、执行情况和上报时间等作出明确规定。其中内容应主要包括高校的收支情况，执行情况。要保证收支平衡且如实汇报，上报时间同样要严格按照主管部门的要求进行。一旦高校在预算执行中出现意外情况，应及时汇报，切忌私自处理。

　　(一)预算管理岗位责任制。现阶段高校内部预算管理制度已经初入轨道，但却少有高校建立了岗位责任制。所以，高校预算管理制度应注重责任制的确立，使得部门及个人都能清楚自己的职责所在，使得各部门中的人皆对自己行驶的权利负责，充分发挥其工作能力，确保高校运行有质有量，以此有效的实现在管理中监督。

　　(二)建立风险评估机制。随着教育事业的改革，为了实现高校自身的发展，高校资金的获取也应多元化。社会经济发展迅速同样社会发展形势也日趋发杂，高校在发展自身的过程中应有规避各种风险的能力，所以风险评估机制也是高校发展中必不可少的组成部分，对高校的.收与支进行考察，对高校预算中要进行的各项活动进行风险识别，并制定风险解决策略。

　　(三)高校内部管理制度的建立。内部管理制度是一种以预防为主的制度，主要是通过内部管理防止内部人员的不正当行为的发生。高校预算管理制度同样应注重内部管理的建设，通过有效的内部管理，规范管理行为和程序。通过对高校内部人员的管理以确保高校运营中预算的良好执行，从而可以降低风险。

　　三、健全高校预算管理制度

　　领导是一个企业的核心，同样高校内管理层也是高校运行的核心。任何一项工作的顺利开展都离不开管理层的支持。高校预算管理制度的优化，要从高校预算管理组织机构抓起。(一)成立预算委员会。高校预算管理委员会一旦成立，即行驶高校内财务预算活动的最高权利，对高校内的各项活动、资金的收支具有最终决策权，并对整个高校的财务状况有一个整体的掌握。(二)成立高校预算工作领导小组。由高校内部门负责人组成。该领导小组是高校的预算管理工作的主要负责人，各职能部门的工作开展也离不开该领导小组。预算控制办公室的建立也是健全高校预算管理制度的重要组成部分，该办公室的主要职责是监督和控制。(三)成立预算审计机构。高校审计机构的作用主要是定期对高校内的财务状况进行审计，保证各项活动都在预算内进行，出现偏差及时纠正。另外，可以完成对高校全年的预算管理成果的检验，为高校的下一步的预算编制的制定提供参考。

　　四、完善高校绩效评价体系

　　高校绩效，即高校的办学效益，办学效益有内外效益之分，高校内人、财、物所能发挥的效益即为内部效益，而外部效益主要指的是高校毕业生能否满足社会的需求，能否满足经济发展的需要。

　　(一)制定高校绩效考核体系。高校的直属管理部门应以我国高校预算管理现状，为我国高校定制专门的绩效考核体系，衡量各高校预算的完成情况。以定制的量表考核高校预算执行的质量，对不同高校的管理，可以实行绩效公开制，对预算高效完成者予奖励，完成不好的可适当减少经费拨款以示惩罚，通过奖惩制度提高高校对预算管理的重视度。

　　(二)高校内部的预算绩效考核。高校内部的预算绩效考核是对预算的制定、执行及完成效果进行绩效考核。各高校也应为自己量身定制一套考核标准和相应的制度，部门绩效直接与预算管理的执行情况相连。为了使预算考核制度作用最大化，高校必须制定严格的考核标准且按标准执行。同高校绩效考核类似，高校内部的预算绩效考核也应有奖惩制度，执行力度好的予以奖励，执行力度差的予以批评和适当惩罚。以此形成高校部门的“自主管理、自我激励、自我完善”。

　　五、高校预算执行管理

　　(一)将预算管理细化到每一天各部门按年初批复的年经费预算制定。当月的预算并交于财务处，财务处审批通过后下达月预算，部门内可将月预算进一步精化到日预算，然后严格执行。专项经费建立专款专用预算原则，以防止项目进行过程中的资金流向不明或高于原支出标准。财务部门需要定期对各部门的预算及执行就行考核，以保证预算管理正常有序进行

　　。(二)严格预算执行结果的分析。对预算管理的全面分析包括事前预算分析、事中预算控制和事后结果分析。事前预算分析就是要对高校内资金使用状况有大揽全局的概念，事中预算控制，是在高校各项活动或项目中做好监控管理，防止偏差出现或有问题及时纠正。事后结果分析则是对预算管理执行的结果评价，分析执行过程中的优缺点，为下一步的预算编制提供基础。预算结果分析关系到下一年预算编制是否合理适用，执行过程中好的方面要沿袭，而不好的要及时采取措施进行改善和补救。

　　(三)加强预算监管力度。任何一项工作的高效运行都离不开合理的监管，高校预算管理制度也是如此。高校预算委员会以及审计、财务部门，都有对预算工作执行的监督责任。对预算管理的监督，应抓住执行过程这个重点，核查执行过程中是否按着预算进行，是否经费使用透明合理，是否出现谋私利行为，是否有违相关法律法规等，一旦出现及时扼止。

　　六、将高校预算与发展战略相结合

　　高校作为非盈利事业单位，同许多企业一样，应制定自身的发展战略，高校的发展战略即是为高校谋发展，指明了各部门的大方向，使其明白哪些事是必须做的，而哪些事又是无关紧要的。将高校发展战略与预算管理相结合，是高校发展的必经之路。

　　(一)制定高校战略目标。高校的发展处于整个社会中也存在着竞争，高校应认清竞争中所处的位置，制定高校发展目标，目标的制定要切合实际，要有长远的眼光。明确的目标就像灯塔，照亮着高校中每一个部门前进的路。

　　(二)制定高校战略管理模式。为了更好地实现战略目标，高校中各部门都需为之付出努力。同时，高校战略目标的实现也应与预算管理制度相结合。各执行部门按照战略目标制定本部门全年的人、财、物的预算，并与之相应的制定预算考核制度。高校的预算管理部门则需要结合高校的发展战略来考核各部门的预算情况是否合理及是否予以批准。

　　七、总结

　　高校预算管理作为财务管理的重要组成成分，对高校的发展以及各项活动的展开都有非常重大的意义和作用。总而言之，只有从源头上做起，提高高校直属管理部门对高校预算管理的重视程度，上行下效，高校内才能加强重视，预算管理才能真正的发挥应有的作用，而不只是停留在了理论方面。通过借鉴以上措施，理应会对高校的发展及预算管理制度的进程起到很好地促进作用。随着我国社会经济和教育事业的发展，教育改革不断深化，各项政策的不断落实，我国高校预算管理制度定会越来越完善。

　　参考文献：

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